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計(jì)提企業(yè)所得稅(計(jì)提企業(yè)所得稅怎么計(jì)算)

日期:2023-05-11 14:17:22      點(diǎn)擊:

本篇文章給大家談?wù)動(dòng)?jì)提企業(yè)所得稅怎么計(jì)算,以及計(jì)提企業(yè)所得稅對應(yīng)的知識(shí)點(diǎn),希望對各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。

計(jì)提企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

企業(yè)所得稅需要根據(jù)企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算計(jì)提企業(yè)所得稅,具體分為以下幾種計(jì)提企業(yè)所得稅

1、一般企業(yè)所得稅的稅率為25%;

2、符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;

3、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是對境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán),把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務(wù):

1、居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè);

2、非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅的征稅對象主要有:

1、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與伍芹其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)腔衡畢系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;

3、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第二十三條 企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

(一)以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);

(二)企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。第二十八條 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或攔脊者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本,不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

計(jì)提企業(yè)所得稅怎么算?

問題一:企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提? 一、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計(jì)算繳納的。

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%)。

二、耿計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金――應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí):

借:應(yīng)交稅金――應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤

貸:所得稅

問題二:企業(yè)所得稅怎樣計(jì)提?依據(jù)那些費(fèi)用 1、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所互額(納稅調(diào)整后的利潤)計(jì)算爛螞哪繳納的。

利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2、適用稅率問題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元的適用27%,在10萬元以上的饑碼適用33%。

問題三:請問如何計(jì)提企業(yè)所得稅 首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅。

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率:

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、提取分錄

(1)提取時(shí)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤貸:所得稅(3)上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

問題四:企業(yè)所得稅每月計(jì)提怎么計(jì)算方法 每月利潤總額*25%

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

季度申報(bào)納稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

如果實(shí)繳和計(jì)提有差額

借或貸:所得稅費(fèi)用

借或貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

問題五:計(jì)提本月所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算 應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率(25%)

1.計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

3.上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

問題六:計(jì)提企業(yè)所得稅怎么做原始憑證 你說的是記賬憑證吧,不是說附在記賬憑證后面的附件。分錄為:借:所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

問題七:小規(guī)模納稅人所得稅計(jì)算方法及怎樣計(jì)提? 一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了:法定稅率是25%,優(yōu)惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%

三、計(jì)提分錄如下:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

問題八:企業(yè)所得稅如何計(jì)提 企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于物姿已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

損益類賬戶期末時(shí)應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目,因此損益類科目期末余額為0,管理費(fèi)用、所得稅屬于損益類科目,期末應(yīng)無余額。

問題九:季度所得稅如何做賬和計(jì)提 只要看本季度最后一個(gè)月的利潤表的本年累計(jì)數(shù)的利潤總額,是虧損不需要繳納所得稅,是盈利則需要交所得稅,計(jì)提是本季度最后一個(gè)月計(jì)提,分錄如下

借:企業(yè)所得稅 利潤總額*0.25

貸,應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 利潤總額*0.25

關(guān)于這筆收入,不知道到你的是銷售收入還是勞務(wù)服務(wù)收入

銷售收入分錄關(guān)于稅金如下:

借:存款/現(xiàn)金/應(yīng)收/

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

勞務(wù)服務(wù)收入:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--營業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

計(jì)算所得稅中,一般是沒有費(fèi)用可以抵消的,有的話也是把費(fèi)用做了管理費(fèi)用等期間費(fèi)用,所得是根據(jù)利潤總額計(jì)算的,利潤總額已經(jīng)抵消了期間費(fèi)用

問題十:月末如何計(jì)提企業(yè)所得稅?怎么計(jì)算得到的?請舉例說明 1、計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、企業(yè)所得稅的計(jì)算:

根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除(成本費(fèi)用,包括損失)-彌補(bǔ)的以前年度虧損

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(法定稅率25%)

企業(yè)所得稅如何計(jì)提,會(huì)計(jì)分錄?

一、企業(yè)所得稅的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄是計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

交完時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

二、當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中計(jì)提企業(yè)所得稅,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)漏褲的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會(huì)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法沖搜悶規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額計(jì)提企業(yè)所得稅,如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目計(jì)提企業(yè)所得稅,如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。

擴(kuò)展資料

會(huì)計(jì)分錄的格式

第一:應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;

第二:貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。

會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,散彎也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

參考資料來源:百度百科-會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅需要計(jì)提嗎

大家都知道企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅,那慶弊么大家知道企業(yè)所得稅需要進(jìn)行計(jì)提嗎?今天帶大家簡單了解一下!1.企業(yè)所得稅是需要計(jì)提的。企業(yè)所得稅是國家官方規(guī)定的所得稅,每譽(yù)纖族個(gè)豎森企業(yè)都是必須要交的,如果選擇的申報(bào)方式是單季申報(bào),就是每一個(gè)季度都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),申報(bào)的同時(shí)要將本企業(yè)的所得稅計(jì)提。每年的五月底會(huì)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,核查所得稅上交的數(shù)量,多了會(huì)退,少了要補(bǔ)。

2.相關(guān)分錄:

①、計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

②、繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

③、月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤--所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

3.所得稅是按照利潤總額乘以稅率25%計(jì)算的,凈利潤是利潤總額中扣除所得稅之后的凈收益。凈利潤=利潤總額-所得稅=利潤總額-利潤總額*25%=利潤總額*(1-25%)。在損益表中是先有利潤總額,然后所得稅是當(dāng)列的,并沒有影響用以計(jì)稅的利潤總額。

計(jì)提企業(yè)所得稅怎么計(jì)提

所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅提取分錄:

1、提睜毀取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

擴(kuò)展資料

企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報(bào)時(shí),符合小型微利企業(yè)條件的,系統(tǒng)將提示按季預(yù)征。

申報(bào)期結(jié)束后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報(bào)情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人,并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)廳緩整事項(xiàng);納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整。年度結(jié)束后,原則上在小型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi),不再調(diào)整納稅期限。

參考資料來源:扮早模百度百科—常用會(huì)計(jì)分錄大全

參考資料來源:百度百科—會(huì)計(jì)做賬

計(jì)提企業(yè)所得稅的介紹就聊到這里吧,感謝你花時(shí)間閱讀本站內(nèi)容,更多關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅怎么計(jì)算、計(jì)提企業(yè)所得稅的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。

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本文來源:http://m.jrao.cn/baike/27925.html

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