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企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄(企業(yè)所得稅退補(bǔ)稅的兩種情況)

日期：2023-04-19 09:21:54    　　點(diǎn)擊：

企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?首先來(lái)看看企業(yè)所得稅退補(bǔ)稅的兩種情況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。

第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。

會(huì)計(jì)分錄如下：

1.年終匯算多交退稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

PS：多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

3.征前減免所得稅

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

確認(rèn)減免稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

4.先征后退

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款：

貸：所得稅費(fèi)用

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