小規(guī)模納稅人超過45萬怎么納稅(小規(guī)模超45萬需要交的稅費)

小規(guī)模納稅人超過45萬怎么納稅?小規(guī)模納超45萬需要交的稅費，既要看企業(yè)適用的征收率，還要看在哪個會計期間。適用3%征收率且在今年4月1日至12月31日期間實現(xiàn)的應(yīng)稅銷售額可以免征增值稅。而適用5%征收率，需要全額繳納增值稅，按季度應(yīng)稅銷售額50萬元計算，應(yīng)繳納增值稅為50萬元*5%=25000元。

一、增值稅。按照規(guī)定，符合政策規(guī)定條件的小規(guī)模納稅人，可以享受免征增值稅稅收政策。

按照財稅政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月度銷售額低于15萬元，季度銷售額低于45萬元，免征增值稅;同時，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人，2022年增值稅稅收優(yōu)惠分兩段執(zhí)行，即2022年1月1日至3月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。而4月1日至12月31日，適用3%征收率小規(guī)模納稅人實現(xiàn)的應(yīng)稅銷售額，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

那么，2022年4月1日至12月31日滿足小規(guī)模納稅人認定條件且適用3%征收率的企業(yè)，季度銷售額大于45萬元是免稅的，同時減免附加稅。但適用5%征收率的小規(guī)模納稅人企業(yè)，季度應(yīng)稅銷售額大于45萬元的，需要全額繳納增值稅。

如果季度應(yīng)稅銷售額按照50萬元計算，則適用5%征收率的小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅為50萬元*5%=25000元，附加稅為25000元*(7%+3%)=2500元。

需要強調(diào)的是，企業(yè)應(yīng)符合小規(guī)模納稅人的認定條件，即年應(yīng)稅銷售額低于500萬元，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人企業(yè)，被認定為小規(guī)模納稅人。

年應(yīng)稅銷售額是企業(yè)在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

另外，增值稅小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專票，但是小規(guī)模納稅人只有開具增值稅普票才可以享受增值稅免稅政策，開具增值稅專票的銷售額不享受免征增值稅政策，需要按照適用的征收率繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅。一般情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模比較小，多數(shù)為小微企業(yè)，如果小微企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認定條件，則小微企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

小型微利企業(yè)的認定標準，即從事非限制和禁止的行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)。

小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，即年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分，實際所得稅稅負率為2.5%，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際所得稅稅負率為5%。

符合小型微利企業(yè)條件的小微企業(yè)，如果季度應(yīng)稅銷售額為50萬元，假如企業(yè)銷售利潤率為10%，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為，企業(yè)所得稅=50萬元*10%*2.5%=1250元。

總之，小規(guī)模納稅人季度超過45萬元的，繳納多少稅金。在現(xiàn)行的政策下，需要根據(jù)小規(guī)模納稅人適用的征收率來確定應(yīng)繳納的增值稅，以及小微企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的條件等相關(guān)因素來確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅金。

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