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文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)如何計(jì)算填報(bào)稅額(繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)會(huì)計(jì)處理案例)

日期:2023-03-17 14:50:14      點(diǎn)擊:

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)如何計(jì)算填報(bào)稅額依據(jù)相關(guān)規(guī)定:

繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位(以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人)應(yīng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額,計(jì)算公式如下:

應(yīng)繳費(fèi)額=計(jì)費(fèi)銷售額×3%

計(jì)費(fèi)銷售額,為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。

繳納義務(wù)人減除價(jià)款的,應(yīng)當(dāng)取得增值稅專票或稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證,否則,不得減除。

按規(guī)定扣繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的,扣繳義務(wù)人應(yīng)按下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳費(fèi)額:

應(yīng)扣繳費(fèi)額=支付的廣告服務(wù)含稅價(jià)款×費(fèi)率

繳納義務(wù)人應(yīng)按照提供娛樂(lè)服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算娛樂(lè)服務(wù)應(yīng)繳費(fèi)額,計(jì)算公司如下:

娛樂(lè)服務(wù)應(yīng)繳費(fèi)額=娛樂(lè)服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額*3%

娛樂(lè)服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額,為繳納義務(wù)人提供娛樂(lè)服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)

比如:甲公司是一般納稅人,提供廣告服務(wù),2022年4月實(shí)現(xiàn)廣告發(fā)布收入開(kāi)具增值稅專票金額200萬(wàn)元,稅額12萬(wàn)元,價(jià)稅合計(jì)212萬(wàn)元,將部分發(fā)布業(yè)務(wù)分包給A公司,取得A公司開(kāi)具的增值稅專票含稅106萬(wàn)元(不含稅金額100萬(wàn),稅額6萬(wàn))甲公司應(yīng)繳納多少文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?如何賬務(wù)處理?

應(yīng)繳稅額=計(jì)費(fèi)銷售額*3%

(212-106)*3%*50%=1.59

會(huì)計(jì)分錄

借:稅金及附加 1.59

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 1.59

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)1.59

貸:銀行存款1.59

填報(bào)報(bào)表

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