留抵退稅會計分錄怎么做(增值稅常用的會計處理分錄)

留抵退稅會計分錄怎么做?

增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 10萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出) 10萬元

繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減1萬的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元

貸：銀行存款 9萬元

其他收益 1萬元

今年年底之前小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 10萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元

增值稅即征即退的賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款 10萬元

貸：其他收益 10萬元

收到增值稅返還

借：銀行存款 10萬元

貸：其他應(yīng)收款 10萬元

增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：

借：成本費用存貨等 10萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 10萬元

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農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣1%的賬務(wù)處理：

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬元

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1萬元

貸：原材料 10萬元

結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時候待抵扣進(jìn)項稅額余額的賬務(wù)處理：

借：資產(chǎn)成本費用存貨等 10萬元

貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額 10萬元

納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理(比如出租房屋后付租金)：

借：應(yīng)收賬款 10.9萬元

貸：其他業(yè)務(wù)收入 10萬元

應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元

收到房租款項時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生：

借：應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.9萬元

尚未勾選認(rèn)證的增值稅專票的賬務(wù)處理：

借：原材料 10萬元

應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1.3萬元

貸：銀行存款 11.3萬元

勾選認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 1.3萬元

貸：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1.3萬元

企業(yè)預(yù)繳增值稅時的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元

貸：銀行存款 10萬元

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元

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