如何申報小微企業(yè)增值稅，如何申報小微企業(yè)增值稅發(fā)票

商標(biāo)網(wǎng)為大家整合了大量的國內(nèi)外商標(biāo)注冊、專利申請、版權(quán)登記以及企業(yè)項(xiàng)目申報和商標(biāo)申請相關(guān)知識，是很多用戶選擇的專業(yè)平臺。你可以在首頁搜索你的問題并很快找到相應(yīng)的答案。今天小編給大家?guī)淼氖侨绾紊陥笮∥⑵髽I(yè)增值稅的介紹，想知道如何申報小微企業(yè)增值稅發(fā)票這個問題更多的內(nèi)容，請認(rèn)真閱讀本文往下看！

小微企業(yè)報稅的詳細(xì)流程

小規(guī)模申報增值稅具體的流程為：

1、首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點(diǎn)擊申報繳納。

2、進(jìn)入繳納申報界面后，點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。此仿

3、規(guī)模納稅人增值稅免哪扒攜稅收入填寫在：第10行或者11行。

4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。

5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表李伏的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

6、核對無誤之后，點(diǎn)擊申報。

小規(guī)模免稅收入怎么申報增值稅

一、正面回答

小規(guī)模免稅收入申報增值稅流程

1、首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點(diǎn)擊申報繳納；

2、點(diǎn)擊適用于小規(guī)模納稅人的增值稅按鈕，填寫納稅申報表；

3、進(jìn)入申報表界面，開始填寫報表；

4、填寫免稅收入后，填寫免稅額；

5、填寫收入和免稅額后，最后填寫應(yīng)繳納的稅款；

6、填寫完數(shù)據(jù)后，你還需要填寫表格的末尾；

7、最后檢查申報表，包括遲含金額和表格末尾填寫的數(shù)據(jù)。單擊申報后，小規(guī)模納稅人攜亮將免征增值稅。

二、詳情分析

免稅在經(jīng)濟(jì)生活中，稅收立法確定的稅收制度，包括設(shè)立稅種、設(shè)計稅目和稅率，是根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般情況群體的平均承受能力來制定的，適應(yīng)了普遍性、一般性的要求。但具體到不同產(chǎn)業(yè)、不同地區(qū)和不同的納稅人、征稅對象，往往需要從實(shí)際出發(fā)，對一些需要扶持、鼓勵或照顧的地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)或納稅人、征稅對象給予特殊的規(guī)定，以體現(xiàn)稅收因地制宜、區(qū)別對待、合理負(fù)擔(dān)的原則。

三、小微企業(yè)免稅銷售額該怎么填寫

符合小微企業(yè)免稅條件的,免稅銷售額填寫到增值稅申報表的6、7行，免征的稅額填寫到第14、15行。季度稅務(wù)申報時，在小微企業(yè)免稅銷售額填寫收入額，在小微企業(yè)免稅額收入額X3%填寫免稅金額。當(dāng)月銷售額未超過3萬元的，應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分，填入第7欄小微企業(yè)免稅銷售額欄次。當(dāng)月銷售額未超過3萬元的，應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部碼隱笑分，填入第8欄未達(dá)起征點(diǎn)銷售額欄次。

小微企業(yè)1%稅率怎么申報

參考下面方法處理：

1、首先登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅，再點(diǎn)擊稅費(fèi)申報及繳納。

2、進(jìn)入稅費(fèi)申報，選擇增值稅申報表。

3、進(jìn)入申報主表，欄次第2行填寫：稅局開具的專票金額或自行開具的專票金額。欄次第3行填寫：金稅盤自行開具的普票金額。

4、欄次第10行填饑櫻讓寫：季度30萬以下的免稅普票金額。

5、欄次第18行填寫：2%的征收率差額稅額。

6、點(diǎn)擊頁面頌戚左邊的增值稅減免稅申報明細(xì)表。

7、減稅性質(zhì)選擇減按1%征收率文件。

8、減稅項(xiàng)目第2列第2行、第4列第2行分別填寫2%的減免爛局稅額。

9、填寫好之后，返回主表，點(diǎn)擊申報即可。

小規(guī)模怎么報增值稅?

增值稅小規(guī)模納稅人怎么報？

增值稅小規(guī)模納稅人需要的條件如下：一、凡符合下列條件之一的，為小規(guī)模納稅人(一)、年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)未超過100萬元的工業(yè)企業(yè);(二)、年應(yīng)稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè);(三)、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的納稅人。二、申報繳款期限增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)納稅申報;以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。三、辦理納稅申報須報送的資料(一)、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》;五、《增值稅納稅申報表附列資料》填表說明(一)本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日畝尺滾。(二)本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。(三)本表“職工人數(shù)”欄，填寫納稅人單位的全部職工人數(shù)。

小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)上零申報怎么報

進(jìn)入：綜合申報界面--在增值稅、營業(yè)稅行的計稅額上輸入0，然后點(diǎn)擊“計稅”--然后確認(rèn)，提交，即可

2015小規(guī)模納稅人申報增值稅怎么填

填寫說明：

（1）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅 銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷售額，并與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（2）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的迅余增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

（3）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

（4）第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：錄入銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（5）第5欄困困“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（6）第6欄“免稅銷售額”：自動計算得出銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，等于第7＋8＋9欄。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額。

（7）第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，小微企業(yè)按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個體工商戶和其他個人不錄入此欄次。

（8）第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：錄入個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，個體工商戶和其他個人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微企業(yè)不得錄入此欄次。

（9）第9欄“其他免稅銷售額”：錄入銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

（10）第10欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（11）第11欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（12）第12欄“本期應(yīng)納稅額”：錄入本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額，自動計算得出，等于［第1＋4欄］×3％征收率（注：逾期未申請認(rèn)定增值稅一般納稅人的則為［第1欄×適用稅率］＋［第4欄×征收率］），可以修改。

（13）第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng) 納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額，以及銷 售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅額。其中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的抵減、抵免增值稅 應(yīng)納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人。

當(dāng)本期減征額小于或等于12欄的值時，按本期減征額實(shí)際錄入；當(dāng)本期減征額大于12欄的值時，按12欄的值錄入，并按銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》確認(rèn)抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進(jìn)行處......

小規(guī)模企業(yè)增值稅如何交

應(yīng)交增值稅：20035/(1+3%)*3%=583.54元

應(yīng)交城建稅：583.54*7%=40.85元

應(yīng)交教育費(fèi)附加稅：583.54*3%=17.元

應(yīng)交地方教育費(fèi)附加稅：5撫3.54*1%=5.84元 。

還有購銷的印花稅要交，根據(jù)地稅給核定征收的購入和銷售金額的百分點(diǎn)再乘上稅率。

小規(guī)模納增值稅稅按季度怎么填申報表

（一）小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬的，應(yīng)將銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）【季報】》主表第7欄的“其中：小微企業(yè)免稅銷售”中，享受免稅優(yōu)惠。

（二）小規(guī)模納稅人享受每月3萬以下（一個季度9萬以下）免征增值稅優(yōu)惠的優(yōu)惠的，不需要填報減免稅申報明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“本表為空”做空申報。

（三）小規(guī)模納稅人發(fā)生防偽稅控費(fèi)用減免、銷售使用過的固定資產(chǎn)適用簡易征收、出口免稅等三類情況，需要填報減免稅申報明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“新建記錄”，根據(jù)實(shí)際情況填報；但這三項(xiàng)不屬于備案項(xiàng)目，如有需要備案的提示可忽略。

（四）小規(guī)模納稅人如果享受其他減免稅項(xiàng)目，需填報減免稅申報明細(xì)表，創(chuàng)建后選擇“新建記錄”，根據(jù)實(shí)際情況填報，同時需要做備案。

小規(guī)模納稅人需要申報哪些稅種?

小規(guī)模納稅人每月要在國稅繳納：增值稅（銷售額的4%）、在地稅繳納：城建稅（增值稅額的7%）、教育費(fèi)附加（增值稅額的3%）、地方教育費(fèi)附加（增值稅額的1%），如果單純經(jīng)營汽車用品沒有服務(wù)費(fèi)收入，就不需要繳納營業(yè)稅。每月申報時國稅要報送小規(guī)模納稅人增值稅申報表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；地稅要報送綜合申報表（填城建稅等用）、資產(chǎn)負(fù)紶表、損益表。你們公司的企業(yè)所得稅應(yīng)該是核定征收，所以，每季度按照稅務(wù)局核定的金額在國稅繳納即可。除此以外，如果個人工資超過當(dāng)?shù)匾?guī)定限額要繳納個人所得稅、每年要按照賬簿的數(shù)量購置印花稅。如果公司使用的是公司自己的房產(chǎn)，還要繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅，如果是租用的房子，就不用繳納了。至于作賬時要注意什么，因?yàn)槊總€單位情況不同，要具體問題具體分析。在這兒一下也不好說。關(guān)于需要繳納什么稅可到所屬稅務(wù)局找稅管員咨詢，看都是具體給核定了那些稅種，因?yàn)槎悇?wù)局也在推行辦公自動化，您還可以咨詢一下是否能通過電話報稅或通過網(wǎng)上報稅等問題。祝您順利。

小規(guī)模納稅人如何報稅

您好,會計學(xué)堂-張老師為您解答

1、增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人 ） 國稅

說明：可填寫項(xiàng)為銷售額、減免稅額，其他數(shù)據(jù)為自動計算，或取自征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，不允許修改。

確認(rèn)申報，將增值稅申報報表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊“我的權(quán)限”----小規(guī)模納稅人增值稅---增值稅確認(rèn)申報，點(diǎn)擊此功能項(xiàng)后，系統(tǒng)自動審核校驗(yàn)，凡填寫報表有不符合要求的，均提示出相應(yīng)信息，用戶需根據(jù)提示信息修改相應(yīng)申報表，保存成功后可再次上傳申報數(shù)據(jù)。頁面中看到申報成功字樣可表示本次申報成功。

2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》 國稅

3、營業(yè)稅，網(wǎng)上申報要在你的電腦上裝上地稅網(wǎng)上申報的數(shù)字證書，插上地稅報稅鑰匙，進(jìn)入地網(wǎng)網(wǎng)站，找到本公司報稅界面，然后把應(yīng)報營業(yè)稅的數(shù)據(jù)輸入報稅系統(tǒng)提交申報就可以了。

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一般增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人怎樣報稅

網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票

月底31日前將本月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，具體操作是打開掃描儀后，將抵扣聯(lián)反過來橫向放在掃描儀后開始單張掃描，掃描完后進(jìn)行實(shí)時認(rèn)證操作，之后取得認(rèn)證結(jié)果，打印認(rèn)證結(jié)果通知書。具體操作請參照掃描儀操作說明書

抄稅、網(wǎng)上報稅

抄稅一般在月初1號-5號，這里的抄稅是指將主機(jī)內(nèi)的金穗卡上的信息抄入C卡中，抄完后在C卡狀態(tài)查詢內(nèi)如果有抄稅信息則說明抄稅成功。同時打印當(dāng)月的專用發(fā)票匯總表，加蓋公章后同時帶上C卡去國稅全程申報窗口報稅。報稅是指將C卡內(nèi)的信息報至國稅局服務(wù)器。工作人員弄好后在匯總表上蓋一個章就好了。

國地、稅網(wǎng)上申報

地稅中的個人所得稅是在1-15號要在網(wǎng)上申報完成，個人所得稅申報需要下載一個專用的個稅軟件。其他稅種則是在15號前申報完成，否則每天加收萬分之五的滯納金。

地稅網(wǎng)上申報首先需要在財務(wù)管理模塊里申報當(dāng)期的1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤表

申報完成后再在納稅模塊中申報納稅綜合申報表。

申報完成后在涉稅查詢模塊中的財務(wù)報表查詢中和納稅查詢中將本期申報資料打印出來留存，半年一次加蓋公章后送地稅局！

小規(guī)模納稅人國稅網(wǎng)上申報比較簡單，首先需要連接上VPDN和國稅網(wǎng)上申報P地址，再申報財務(wù)報表，再進(jìn)行全申報就OK了，企業(yè)所得稅和外商企業(yè)所得稅則是分季預(yù)繳，年終清繳！

一般納稅人要填的表多點(diǎn)，除了財務(wù)報表之外還有填值稅銷項(xiàng)／進(jìn)項(xiàng)／等一些表格，填完后進(jìn)行全申報就OK了

上述兩種申報一般在納報完兩天內(nèi)就會從你的帳戶里扣錢了，所以一定要準(zhǔn)備好有足夠的錢，否則又要加收滯納金了～～當(dāng)否，歡迎交流。王新：18002569590 13760313015

小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報國稅?

不知道你的企業(yè)是俺國家那一塊地的，呵呵。因?yàn)楦鞯囟悇?wù)局的要求是不同的，很多稅務(wù)機(jī)關(guān)，只要求填寫申報表，報表則不需要填。

申報表，第一欄（一）應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額，填寫零 ; 第十欄，本期應(yīng)納稅額那也填上零，合計是自動生成的，不用填。

資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金也就是你的銀行存款和現(xiàn)金余額合計數(shù)，如果你不懂，就填上你的注冊資本，不能填零的。下面還有流動資產(chǎn)和流動負(fù)債明細(xì)及合計，所有者權(quán)益中有個實(shí)收資本，你也填上注冊資本數(shù)，和你的貨幣資金一樣的數(shù)。流動資產(chǎn)合計數(shù)等于貨幣資金數(shù)，資產(chǎn)總計也等于貨幣資金數(shù)。負(fù)債合計填零，負(fù)債和所有者權(quán)益填上實(shí)收資本數(shù)。

例如，你的投資是10萬，那么你的貨幣資金填10萬，實(shí)收資本也填上1骸萬。

保存后，只要你沒有點(diǎn)申報，還是可以修改的，所以如果你沒有把握填對的話，只要保存，不要點(diǎn)申報。

最后提醒一下，這個月的申報最后期限是11月15日，可不要過期了。

小規(guī)模納稅人增值稅申報表怎么填寫季度

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（八）第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）第6欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十）第7欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（十一）第8欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十二）第9欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（十三）第10欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。

（十四）第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表。

當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（十五）第13欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

三、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明

本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

（三）第1欄“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。

（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅......

小規(guī)模納稅人增值稅申報表怎么填

小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫方式如下：

（一）‘稅款所屬期’是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）‘納稅人識別號’欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。

（三）‘納稅人名稱’欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

（四）第1欄‘應(yīng)征增值稅不含稅銷售額’：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，叢慶本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（五）第2欄‘稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額’：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

（六）第3欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額’：填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄‘銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額’：填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額＝含稅銷售額／（1+3%)。

（八）第5欄稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）第6欄‘免稅銷售額’：填寫銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十）第7欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額’：填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（十一）第8欄‘出口免稅銷售額’：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十二）第9欄‘稅控器具開具的普通敏野發(fā)票銷售額’：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（十三）第10欄‘本期應(yīng)納稅額’：填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。

（十四）第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表。

當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時，按橋鄭喊本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（十五）第13欄‘本期預(yù)繳稅額’：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

小微企業(yè)報稅怎么操作流程

法律分析：小規(guī)模納稅人報稅流程：

第一步：

登錄選擇：首先打開電子稅務(wù)局，系統(tǒng)將自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容；

第二步：

點(diǎn)擊“我要辦稅”—“申報納稅”—磨知“增值稅小規(guī)模納稅人申報”；

P1：如果是月銷售額不超過10萬元（按季申報30萬元）的小規(guī)模納稅人，選擇“免稅申報（小微企業(yè)）”模塊進(jìn)行簡易填寫；

P2:如果為月銷售額超過10萬元（按季申報超過30萬元）的小規(guī)模納稅人選擇“填表申報”—“立刻填表”；

第三步：

報表填報：首滲槐先在填表界面，將溫馨提醒是否抄報稅；

然后點(diǎn)擊“確定”，將提示此次普惠優(yōu)惠政策的簡介；

接著點(diǎn)擊“確定”，會彈出提醒本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售額。如有發(fā)生，填寫減去不動產(chǎn)原值后的不含稅金額（若發(fā)生不動產(chǎn)銷售額11萬元，需根據(jù)提示“按照不動產(chǎn)扣除11萬元后的差額不含稅金額填寫”）；如未發(fā)生，點(diǎn)擊“繼續(xù)填寫”進(jìn)入報表填寫界面。

如實(shí)填寫本期發(fā)生銷售額，貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)，計算合計金額；

最后系統(tǒng)根據(jù)填寫的數(shù)據(jù)，合計超過起征點(diǎn)的，會第2次提醒，本期是否發(fā)生不動產(chǎn)銷售，納稅人可以選擇“是”與“否”進(jìn)行下一步操作。如果選擇“是”，納稅人需要填寫本期發(fā)生不動產(chǎn)銷售額；

第四步：

報送申報：填寫完整，滿足校驗(yàn)規(guī)則后，點(diǎn)擊報表下方“保存”按鈕，并點(diǎn)擊“申報”按鈕，發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變?yōu)椤吧陥蟪晒Α保?/p>

第五步：

稅款繳納：如本期有稅款需要繳納，點(diǎn)擊“繳稅”按鈕?？梢允褂萌絽f(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證，到銀行扣款。

法律依據(jù)：《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》

第一條 對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

第二條 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總瞎喊消額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

以上就是商標(biāo)網(wǎng)為您分享的關(guān)于如何申報小微企業(yè)增值稅和如何申報小微企業(yè)增值稅發(fā)票的內(nèi)容，希望通過本篇文章的講解對您有所幫助。關(guān)注本站可了解更多相關(guān)知識。

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