存貨盤虧的賬務(wù)處理(存貨盤虧的稅務(wù)處理)

存貨盤虧的賬務(wù)處理方法如下：

(一)盤虧時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：原材料、庫(kù)存商品等

(二)批準(zhǔn)處理后：

借：管理費(fèi)用(收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)或管理不善造成的損失)

營(yíng)業(yè)外支出(自然災(zāi)害等)

其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠償款)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

(三)存貨發(fā)生非正常損失時(shí)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

存貨盤虧的稅務(wù)處理

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

(一)不需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況：

1. 自然災(zāi)害造成的損失。

2. 收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)。

(二)應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況：

1. 非正常損失：指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

企業(yè)所得稅稅前扣除

(一)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)部門申報(bào)扣除。

(二)前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)部門申報(bào)扣除。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。

(三)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，可以作為資產(chǎn)損失并準(zhǔn)予在稅前申報(bào)扣除，但應(yīng)出具損失原因證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明、損失專項(xiàng)說(shuō)明。

(四)2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)：企業(yè)向稅務(wù)部門申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

(五)企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

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