匯算清繳中職工薪酬支出怎么填?
職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫說明:
第 1 行“一、工資薪金支出”:填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇 的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額。具體如下:
第 1 列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、 津貼和補(bǔ)貼金額。
第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。
第 5 列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照 第 1 列和第 2列分析填報(bào)。
第 3 行“二、職工福利費(fèi)支出”:填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會(huì)計(jì) 核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
第 1 列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金 額。
第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職 工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額。
第 3 列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
第 5 列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第 1 行第 5 列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第 1 列、第 2 列三者孰小值填報(bào)。
第 6 列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第 1-5 列金額。
第 5 行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”:適用于按照稅收規(guī)定職工教育 經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào),填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的 職工教育經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
第 1 列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額,不包括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。
第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職 工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額,不包括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。
第 3 列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
第 4 列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”:填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣 除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。
第 5 列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包 括第 6 行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額),按第 1 行第 5 列“工資薪金 支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第 2+4 列的孰小值填報(bào)。
第 6 列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第 1-5 列金額。
第 7 列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:填報(bào)第 2+4-5 列金額。
第 8 行“五、各類基本社會(huì)保障性繳款”:填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門 或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納 - 45 - 稅調(diào)整等金額,具體如下:
第 1 列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額。
第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的各 類基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。
第 5 列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障 性繳款的金額,按納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo) 準(zhǔn)計(jì)算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額、第 1 列及第 2 列孰小值填報(bào)。
第 6 列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第 1-5 列金額。
第 9 行“六、住房公積金”:填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具 體如下:
第 1 列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額。
第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的住 房公積金本年實(shí)際發(fā)生額。
第 5 列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額, 按納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的住房公積金金額、第 1 列及第 2 列三者孰小值填報(bào)。
第 6 列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第 1-5 列金額。
推薦閱讀:
版權(quán)說明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見,不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:排污費(fèi)計(jì)入什么科目(計(jì)提排污費(fèi)會(huì)計(jì)分錄)
5645人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3915人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊(cè)情況(注冊(cè)商標(biāo)名稱查詢?cè)敿?xì)步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1977人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1392人閱讀
食品經(jīng)營(yíng)許可證網(wǎng)上申請(qǐng)登錄入口(山東食品經(jīng)營(yíng)許可備案系統(tǒng)操作流程)1207人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1146人閱讀