您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文

稅收折舊攤銷額是填什么數(shù)據(jù)(固定資產折舊填報)

日期：2023-04-18 17:30:17    　　點擊：

稅收折舊攤銷額是填什么數(shù)據(jù)？

舉例：

例題如下：

A企業(yè)2020年12月折舊表如下：（為了便于計算，不考慮殘值與減值）

一：若貨車嚴格按照稅法規(guī)定的最低折舊年限折舊，填寫情況如下：

填寫說明：

第1列資產原值與第4列資產計稅基礎：取得相關合規(guī)票據(jù)，兩者數(shù)據(jù)一致

第2列本年折舊、攤銷額：賬務上當年折舊總金額；即120000；

第3列累計折舊攤銷額：固定資產從最初折舊到匯繳年度的最后一個月累計折舊總額；

即2019.7.1-2020.12.31（當月購買，次月計提折舊），折舊總金額為180000；

第5列稅收折舊攤銷額：按照稅法規(guī)定的最低折舊年限計算當年總的折舊金額，即120000；

第8列累計折舊攤銷額：按照稅法規(guī)定的最低折舊年限計算從最初折舊到匯繳年度的最后一個月累計折舊總額，即180000；

二：若貨車沒有取得相關票據(jù)，但由于費用已發(fā)生，賬上入固定資產正常折舊，

固定資產折舊填報情況如下：

第1列資產原值：為入賬價值；

第2列本年折舊、攤銷額：賬務上當年折舊總金額；即120000；

第3列累計折舊攤銷額：固定資產從最初折舊到匯繳年度的最后一個月累計折舊總額，為180000；

第4列資產計稅基礎：0；

第5列稅收折舊、攤銷額：0；

第8列累計折舊、攤銷額：0；

（由于沒有取得合理合法的相關憑證，折舊不能稅前扣除）

需將賬務上當年折舊金額做納稅調增處理。

三：若貨車折舊年限小于稅法規(guī)定年限

申報的時候會出現(xiàn)類似于以下的提示信息，但是不影響我們最終申報；

注意：

第2列本年折舊攤銷額：160000，

第5列的稅收折舊攤銷額：120000

（需要按照稅法規(guī)定最低年限折舊計算）

所以需要調增160000-120000=40000

四：若2019年該固定資產采取一次性加計扣除，2020年匯算表格填寫如下：

由于2019年提前享受稅收金額一次性扣除，20年賬務上的折舊金額需要調增，否則會導致重復扣除折舊費用。

五：若2019.12.31新購入，享受一次性加計扣除，2020年匯繳表格填寫如下：

當我們填寫好A105080表，若有納稅調整數(shù)據(jù)將會自動讀取體現(xiàn)在A105000報表上。


推薦閱讀：

本文來源：http://m.jrao.cn/baike/22229.html

版權說明：上述為轉載或編者觀點，不代表知春路知識產權意見，不承當任何法律責任

下一篇：附加稅已上交又退回賬怎么做(附加稅退稅的會計分錄)

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦