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票面金額是含稅還是不含稅(一般納稅人和小規(guī)模納稅人票面區(qū)別)

日期:2023-04-18 17:27:48      點(diǎn)擊:

票面金額是含稅還是不含稅?票據(jù)開(kāi)具時(shí),都是含稅的,沒(méi)有不含稅的。無(wú)論是增值稅專(zhuān)票還是增值稅普票。不含稅是指不含稅銷(xiāo)售收入,不是指不含稅票據(jù)。含稅一般是指價(jià)款和稅款合計(jì)的銷(xiāo)貨金額,而不含稅是指不含增值稅稅款的銷(xiāo)貨金額,與票據(jù)無(wú)關(guān)。

按稅法規(guī)定將增值稅納稅人,劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,其劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)是納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的大小。一般納稅人和小規(guī)模納稅人票面、計(jì)算稅金的主要區(qū)別:

1、一般納稅人企業(yè)在銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)票,按照價(jià)稅分離的原則,企業(yè)在開(kāi)具增值稅專(zhuān)票時(shí),在票據(jù)上分別列示銷(xiāo)售貨物的價(jià)款、稅金和價(jià)稅合計(jì)。

在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí),按抵扣制計(jì)算稅金,即當(dāng)期應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

如:企業(yè)銷(xiāo)售貨物一批,含稅銷(xiāo)售額1130萬(wàn)元,其中銷(xiāo)售款1000萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅130萬(wàn)元。因此企業(yè)在開(kāi)具票據(jù)時(shí),就需要在票據(jù)上分別列示銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)、銷(xiāo)售金額、稅率、稅額和價(jià)稅合計(jì)。

2、小規(guī)模納稅人企業(yè)銷(xiāo)售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),只能使用增值稅普票,不能使用增值稅專(zhuān)票;而且在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),即便是取得了增值稅專(zhuān)票,也不可以在計(jì)算應(yīng)繳增值稅時(shí)進(jìn)行抵扣。

在計(jì)算應(yīng)繳增值稅時(shí),將含稅銷(xiāo)售額換算成不含稅銷(xiāo)售額再乘上稅率。即應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)售額/(1+適用稅率)*稅率。

如:企業(yè)銷(xiāo)售貨物一批,含稅銷(xiāo)售額51.5萬(wàn)元,將含稅價(jià)格換算為不含稅價(jià)格,則不含稅銷(xiāo)售額為51.5萬(wàn)元/(1+3%)=50萬(wàn)元,應(yīng)繳增值稅=50萬(wàn)元*3%=1.5萬(wàn)元

企業(yè)在開(kāi)具增值稅普票時(shí),也需要在增值稅普票上分別列示銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)、銷(xiāo)售金額、稅率、稅額和價(jià)稅合計(jì)。

總之,票據(jù)沒(méi)有含稅和不含稅之分,銷(xiāo)售額有含稅和不含稅之分。且企業(yè)在銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),無(wú)論開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)票還是增值稅普票均是含稅的,都需要在增值稅票據(jù)上分別列示銷(xiāo)售貨物的價(jià)款、稅金和價(jià)稅合計(jì)。

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