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繳納企業(yè)所得稅需要計提嗎(企業(yè)所得稅計提計算公式)

日期：2023-04-18 17:11:33    　　點擊：

繳納企業(yè)所得稅需要計提嗎?首先可以可定的是企業(yè)所得稅是需要計提的，計提的稅額記入所得稅費用;計提的前提是需要能夠計算出具體稅費是多少，那么現(xiàn)在來說一說企業(yè)所得稅計提的計算：

企業(yè)所得稅的計提

計提企業(yè)所得稅時，當期應繳納所得稅=應納稅所得額*稅率。

(1)應納稅所得額及是公式

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項費用和扣除-允許彌補的以前年度虧損。

需要注意這里的收入和費用，按照會計準則計算的結(jié)果即可，不需要按照稅法的規(guī)定進行調(diào)整。

企業(yè)所得稅的相關(guān)調(diào)整，在企業(yè)所得稅匯繳清算時進行即可。畢竟，匯繳清算就是一個查缺補漏的階段。

(2)稅率

對于稅率來說，企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%;對于符合規(guī)定的高新企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的稅率是15%;小微企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，減按20%稅率征稅。

另外，小微企業(yè)根據(jù)實際納稅額，還可以享有更大的優(yōu)惠，實際稅率最低可以達到2.5%。

當然，企業(yè)也需要根據(jù)自己實際適用的稅率進行計算。其實企業(yè)在實際申報時，稅率方面都是系統(tǒng)帶出來的，我們并不需要進行選擇。

個體戶需要計提個稅還是企業(yè)所得稅?

個體戶需要計提的是個人所得稅，而不是企業(yè)所得稅。具體來說，個體戶的業(yè)主需要繳納的是個稅，而不是企業(yè)所得稅。

當然，個體戶需要計提的是個稅當中的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是工資薪金所得。

個體戶在實際計提時，應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。

1、應納稅所得額

對于個體戶來說，應納稅所得額的計算和企業(yè)并沒有差別，只不過個體戶的工資所得不能在稅前扣除。如果個體戶沒有工資薪金所得時，每月5000的基本費用也是可以扣除的。

2、稅率

生產(chǎn)經(jīng)營的稅率雖然也是超額累進稅率表，但是和工資薪金所得的稅率表并不相同。生產(chǎn)經(jīng)營所得適用的稅率表，是五級超額累進稅率表。具體稅率表如下：

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本文來源：http://m.jrao.cn/baike/20452.html

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