2022年7月1日起正式施行印花稅新規(guī),目前申報(bào)所屬期6月份的印花稅仍然是按照暫行條例來(lái)執(zhí)行,但所屬期7月份開(kāi)始的話就需要按照新的印花稅法來(lái)申報(bào)的,那么您知道新的印花稅怎么申報(bào)嗎?
舉個(gè)例子:
甲企業(yè)2022年7月9日書立買賣合同1份,合同所列價(jià)款(不包括列明的增值稅稅款)25萬(wàn)元,按次申報(bào)印花稅,如何采集申報(bào)?
印花稅新規(guī)申報(bào)操作步驟:
登錄江蘇省電子稅務(wù)局,我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-印花稅申報(bào)
點(diǎn)擊 印花稅(按次)的稅源采集
點(diǎn)擊 新增稅源信息
在按次申報(bào)中選擇增行
*稅目選擇101110111|買賣合同,*應(yīng)稅憑證名稱自動(dòng)帶出買賣合同,填寫*應(yīng)稅憑證數(shù)量 1
*應(yīng)納稅憑證書立日期 2022-07-09,*計(jì)稅金額 250000
其他不帶 * 的為非必填字段,可不填寫。
小編提醒:
具體字段填寫說(shuō)明請(qǐng)移動(dòng)至文末查看。
填寫完畢,點(diǎn)擊左上角保存按鈕
回到 財(cái)產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報(bào)套餐 接滿,勾選印花稅(按次)點(diǎn)擊稅源信息同步后,進(jìn)行申報(bào)即可。
填表說(shuō)明:
1. 應(yīng)稅憑證稅務(wù)編號(hào):納稅人不需填寫。
2. 應(yīng)稅憑證編號(hào):選填。填寫納稅人書立的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)或者營(yíng)業(yè)賬簿的編號(hào),無(wú)編號(hào)不填寫。
3. 應(yīng)稅憑證名稱:必填。填寫應(yīng)稅憑證的具體名稱。
4. 申報(bào)期限類型:必填。填寫應(yīng)稅憑證申報(bào)期限類型,填寫按期申報(bào)或者按次申報(bào)。
5. 應(yīng)稅憑證數(shù)量:逐份填寫應(yīng)稅憑證時(shí)填 1,合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時(shí)填寫合并匯總應(yīng)稅憑證的數(shù)量。合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時(shí),只能合并適用同一稅目且內(nèi)容高度相似的應(yīng)稅憑證。合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時(shí),對(duì)方書立人信息[對(duì)方書立人名稱、對(duì)方書立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一信用代碼)、對(duì)方書立 人涉及金額]不需填寫。
6. 稅目:必填。可填寫項(xiàng)目包括:借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿。
7. 子目:填寫對(duì)應(yīng)稅目的征收子目,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目對(duì)應(yīng)的子目必填,其他應(yīng)稅合同稅目對(duì)應(yīng)子目選填,其中融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、營(yíng)業(yè)賬簿不需要填寫子目。稅目與子目對(duì)應(yīng)關(guān)系如下:借款合同:銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)借款合同、其他金融機(jī)構(gòu)借款合同;承攬合同:加工合同、定作合同、修理合同、復(fù)制合同、測(cè)試合同、檢驗(yàn)合同;建設(shè)工程合同:工程勘察合同、工程設(shè)計(jì)合同、工程施工合同;運(yùn)輸合同:公路貨物運(yùn)輸合同、水路貨物運(yùn)輸合同、航空貨物運(yùn)輸合同、鐵路貨物運(yùn)輸合同、多式聯(lián)運(yùn)合同;技術(shù)合同:技術(shù)開(kāi)發(fā)合同、技術(shù)許可合同、技術(shù)咨詢合同、技術(shù)服務(wù)合同;租賃合同:房屋租賃合同、其他租賃合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù):土地使用權(quán)出讓書據(jù)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)(不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)(不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的)、商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。
8. 稅款所屬期起:必填。按期申報(bào)的,填寫所屬期的起始時(shí)間,應(yīng)填寫具體的年、月、日。按次申報(bào)的,為應(yīng)稅憑證書立日期。
9. 稅款所屬期止:必填。按期申報(bào)的,填寫所屬期的終止時(shí)間,應(yīng)填寫具體的年、月、日。按次申報(bào)的,為應(yīng)稅憑證書立日期。
10.應(yīng)稅憑證書立日期:必填。申報(bào)借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等稅目的,填寫應(yīng)稅憑證書立日期。合并匯總填報(bào)應(yīng)稅憑證時(shí),應(yīng)稅憑證書立日期為稅款所屬期止。
11.計(jì)稅金額:必填。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)列明的金額(不包括列明的增值稅稅款);填寫應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本(股本)和資本公積合計(jì)金額。
12. 實(shí)際結(jié)算日期:未確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實(shí)際結(jié)算時(shí),填寫此列(同時(shí)填寫實(shí)際結(jié)算金額列)。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實(shí)際結(jié)算日期。若未確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)多次結(jié)算的,可增列(與實(shí)際結(jié)算金額同時(shí)增列)。合并匯總填報(bào)時(shí),實(shí)際結(jié)算日期為稅款所屬期止。
13. 實(shí)際結(jié)算金額:未確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實(shí)際結(jié)算時(shí),填寫此列(同時(shí)填寫實(shí)際結(jié)算日期列)。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實(shí)際結(jié)算金額。若未確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)多次結(jié)算的,可增列(與實(shí)際結(jié)算日期同時(shí)增列)。合并匯總填報(bào)時(shí),實(shí)際結(jié)算金額為本稅款所屬期內(nèi)所有應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實(shí)際結(jié)算金額的合計(jì)。
14. 稅率:必填。按照《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定,填寫稅目對(duì)應(yīng)的適用稅率。
15. 減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱:有減免稅情況的,必填。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填寫。
16. 對(duì)方書立人名稱:選填。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所有其他方書立人名稱。對(duì)方書立人超過(guò) 2 人的,可增列[與對(duì)方書立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一信用代碼)、對(duì)方書立人涉及金額同時(shí)增列]。
17. 對(duì)方書立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一信用代碼):選填。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所有其他方書立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一信用代碼),自然人填寫身份信息號(hào)碼。對(duì)方書立人超過(guò) 2 人的,可增列(與對(duì)方書立人名稱、對(duì)方書立人涉及金額同時(shí)增列)。
18. 對(duì)方書立人涉及金額:選填。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)其他方書立人涉及的價(jià)款或者報(bào)酬。對(duì)方書立人超過(guò) 2 人的,可增列[與對(duì)方書立人名稱、對(duì)方書立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一信用代碼)同時(shí)增列]。
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