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地方教育附加稅計(jì)算案例分析(城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算舉例)

日期：2023-03-17 14:59:27    　　點(diǎn)擊：

地方教育附加稅計(jì)算案例分析：

舉例：某選礦有限公司，為增值稅一般納稅人，城建稅稅率5%，2022年4月份應(yīng)納增值稅80萬(wàn)元，其中：按照一般計(jì)稅方法60萬(wàn)元，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法20萬(wàn)元，4月25日收到稅務(wù)局退還的以前年度增值稅留抵退稅70萬(wàn)元(存量50萬(wàn)元，增量20萬(wàn)元)，那么，我公司在5月份申報(bào)期如何計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加?

根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。同時(shí)，按照規(guī)定：

1、納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。

2、留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

5月份計(jì)算城建稅計(jì)稅依據(jù)

=(60-60)+20=20萬(wàn)元

應(yīng)納城建稅=20×5%=1萬(wàn)元

教育費(fèi)附加=20×3%=0.6萬(wàn)元

地方教育附加=20×2%=0.4萬(wàn)元;

還有剩余10萬(wàn)元留抵退稅，可結(jié)轉(zhuǎn)至6月份以后申報(bào)期在城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。

供你參考。

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