您當前位置:首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

收到六稅兩費減半征收怎么做賬(六稅兩費減半征收處理方法)

日期:2023-03-17 14:58:50      點擊:

收到六稅兩費減半征收怎么做賬?有兩種處理方法,可以參考其中一種處理即可:

1、直接按照減免后的金額計提:借:稅金及附加等貸:應交稅費—應交印花稅等繳納時:借:應交稅費—應交印花稅等貸:銀行存款

2、按照減免前的金額計提:借:稅金及附加等貸:應交稅費—應交印花稅等繳納時:借:應交稅費—應交印花稅等貸:銀行存款 營業(yè)外收入或其他收益(減免的部分)注:小企業(yè)會計準則使用“營業(yè)外收入”科目,企業(yè)會計準則使用“其他收益”科目。

這兩種方式的處理對損益和企業(yè)所得稅均沒有差異。

在財政部會計司也給出了同樣的答案:“對于當期計提后直接減免的房產(chǎn)稅和土地使用稅,企業(yè)應當沖減相關(guān)費用或直接計入當期損益,對于先征后返的房產(chǎn)稅及土地使用稅,企業(yè)應當按規(guī)定中財政補助的定義和特征,根據(jù)交易事項的實質(zhì)判斷是否屬于財政補助,并進行相應會計處理,直接計入當期損益或沖減相關(guān)費用。”

我們接著來看,在財政補助的定義中,

屬于財政補助的稅收優(yōu)惠是:先征后返(退)、即征即退等稅收優(yōu)惠形式。

類似的,企業(yè)常見的比如收到的代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費就屬于財政補助。

因此,直接減免的六稅兩費并不屬于財政補助核算的科目,那么也就不必計入營業(yè)外收入中了。

類似地,對納稅人提供的公共交通運輸服務,免征增值稅,是否需要作為財政補助呢?

在財政部的官方答復是這樣的:免征的增值稅計入營業(yè)外收入。

在這里,直接減免的增值稅款不屬于財政補助。

在疫情期間,享受增值稅免稅優(yōu)惠的,賬務上有兩種處理方法:

方法一:不計提免征的增值稅

借:銀行存款/應收賬款等貸:主營業(yè)務收入等借:主營業(yè)務成本等貸:勞務成本/庫存商品等

方法二:計提免征的增值稅

(1)提供服務時:借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務成本等貸:勞務成本/庫存商品等

(2)享受免征增值稅政策時:借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)貸:營業(yè)外收入提示大家注意的:享受免稅政策的,相應的進項稅額不得抵扣,已抵扣的需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

推薦閱讀:

本文來源:http://m.jrao.cn/baike/10762.html

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦