很多會計人員都是從出納做起的,剛入行做出納的時候,相信很多人都被日記賬為難過,而登記日記賬又是出納基礎的技能。今天給大家講講日記賬有哪些登記要點,希望下次面對日記賬的時候,大家不會再滿面愁容。 1、日記賬和總賬有什么區(qū)別?
日記賬要按照公司經濟業(yè)務依次注明業(yè)務發(fā)生的數(shù)量、金額、供應商、客戶等等信息,詳細到具體日期;而總賬不用登記那么詳細,根據會計憑證、日記賬等會計信息進行加工,綜合反映賬戶的總體情況。
2、現(xiàn)金日記賬怎么填寫
出納將銀行存款付款憑證、現(xiàn)金收付款憑證等審核通過后,按照發(fā)生日期在日記賬上依次登記,同時會計人員根據這些憑證登記賬戶。登記完一天的款項業(yè)務,出納還要計算庫存現(xiàn)金的收入和支出的總計數(shù),“本日余額=上日余額+本日收入-本日支出”檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與實存數(shù)相同。若不相同,則要進行清查,查明原因。
現(xiàn)金日記賬填寫樣本圖:
舉例:會計網銷售部員工出差回來,找出納報銷了500塊錢現(xiàn)金,此時會計做賬:
借:銷售費用---差旅費 500
貸:庫存現(xiàn)金 500
那么現(xiàn)金日記賬就登記為這樣:
注意
1. 日期要以憑證上的日期為準;
2. “摘要”就是注明經濟業(yè)務的內容;
3. 日記賬上“對應科目”要填寫的就是會計分錄上“庫存現(xiàn)金”對另一方科目。比如上文報銷差旅費的會計分錄中,“庫存現(xiàn)金”的對應會計科目就是“銷售費用”,不用寫類似“差旅費”這樣的明細科目。
那有朋友就會問了:假如對應科目有多個怎么辦?比如公司購進一臺設備,現(xiàn)金付款,會計分錄為:
借:固定資產
應交增稅費--應交增值稅
貸:庫存現(xiàn)金
此時對應科目中,固定資產才是主要的科目,只需要登記“固定資產”即可。如果碰到不能劃分主次科目的時候,就填寫金額較大的科目,后加“等”字。
3、銀行存款日記賬怎么登記?
相信看懂了以上現(xiàn)金日記賬的朋友也能瞬間明白銀行存款日記賬的作用,它用來登記企業(yè)銀行賬戶每日的收入、支出和時點余額。銀行出納也要先審核相關的銀行存款收付款憑證,審核通過后再按順序登記業(yè)務。在每天登記完業(yè)務之后,也要計算賬戶的銀行存款收入、支出和余額,定期核對是否與銀行對賬單一致。若數(shù)額不一致,則要編制銀行存款余額調節(jié)表。
從圖中可以看到,銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬類似,兩者的登記方法也是一樣的,此處不再列舉。
看完這篇文章,你掌握登記日記賬的要點了嗎?
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