現(xiàn)金流量表怎么編制(現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式2022)

現(xiàn)金流量表是每一個想要學習財務(wù)的人必須掌握的表格，那現(xiàn)金流量表怎么編制呢?下面一起來看看吧!

現(xiàn)金流量表反映的是什么?

現(xiàn)金流量表是指某一時段內(nèi)企業(yè)各項現(xiàn)金的使用狀況。主要分為經(jīng)營活動現(xiàn)金、投資現(xiàn)金、籌資現(xiàn)金。通過這三種資金的使用情況，可以快速判斷企業(yè)的具體運轉(zhuǎn)情況。

經(jīng)營活動現(xiàn)金：是指在公司經(jīng)營活動中，產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

投資活動現(xiàn)金：為了獲取更大的收益或者擴大企業(yè)規(guī)模，投入的大量現(xiàn)金。

籌資活動現(xiàn)金：融資過程產(chǎn)生的各項現(xiàn)金，一般標志著企業(yè)面臨的償債壓力。

現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式2022

分析填列法

步驟：

1.銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

2.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

4.支付的各項稅費

工作底稿法

步驟：

1.將報表已知數(shù)過入工作底稿。

2.對當期業(yè)務(wù)進行分析并編制調(diào)整分錄。

3.將調(diào)整分錄過入工作底稿中的相應(yīng)部分。

4.核對工作底稿的發(fā)生數(shù)和余額數(shù)。

5.計算現(xiàn)金流量表項目并填列正表。

T型賬戶法

步驟：

1.畫好T型賬戶表

2.填寫會計賬戶

3.查找期初余額。

4.按照借貸方填寫的序號和金額。

5.計算本期發(fā)生額。

6.計算期末余額。

簡易編制法

步驟：

1.計算現(xiàn)金流量右下方，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額增加額;

2.填列“四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額”;

3.填列“三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”中各項，計算出籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量額;

4.填列“二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”中各項，計算出籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量額;

5.倒擠出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額;

6.填列現(xiàn)金流量表補充資料“1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量”，使其等于倒擠出的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”;

7.分析填列現(xiàn)金流量表左邊“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項，使其等于倒擠出的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。

EXCEL編制法

步驟：

第一步，建立“現(xiàn)金流量表XLS”工作簿，在工作簿內(nèi)建立“資產(chǎn)負債表工作表”、“利潤表工作表”、“附件工作表”和“現(xiàn)金流量表工作表”4張工作表。

第二步，根據(jù)企業(yè)實際情況完成“資產(chǎn)負債表工作表”和“利潤表工作表”。

第三步，通過分析將現(xiàn)金流量表的各項轉(zhuǎn)換成為易懂且便于操作的現(xiàn)金流量表公式。

現(xiàn)金流量計算公式

現(xiàn)金流量計算公式：凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅;

期末余額=期初余額+本期增加的發(fā)生額-本期減少的發(fā)生額。

凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊;常用的是第二個式子，注意折舊計提。

推薦閱讀：