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進項稅加計扣除怎么做賬(進項稅加計扣除會計分錄怎么做)

日期:2023-03-17 14:46:45      點擊:

財務人員工作中,常常碰到增值稅加計扣除賬務處理的相關問題,對于增值稅加計扣除,你到底了解多少呢?接下來,跟大家詳聊增值稅加計扣除怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?

增值稅加計扣除怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?

一、計算當期可抵扣進項加計抵減額相關賬務處理

1、發(fā)生當期根據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額,怎么做會計分錄?

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應交稅金—應交增值稅—進項稅金

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

貸:銀行存款

2、當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項,怎么做會計分錄?

借:成本、費用科目

貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

二、當期進項加計額抵減應納稅額的時候,怎么做會計分錄?

借:應交稅金—交增值稅—進項加計抵減額

貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

三、優(yōu)惠到期如果還有進項加計額抵減結(jié)余的,其會計分錄怎么做?

貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務成本

增值稅進項稅加計扣除相關規(guī)定

根據(jù)相關規(guī)定可得:納稅人計提當期加計抵減額的時候,應當按照當期可抵扣進項稅額的10%進行。對于進項稅額不得從銷項稅額中進行抵扣的,其加計抵減額不得計提。對于進項稅額已經(jīng)計提加計抵減額的,若是作為進項稅額轉(zhuǎn)出的,則在進項稅額中將當期轉(zhuǎn)出,可以對加計抵減額相應調(diào)減。

相關計算公式為:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額

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本文來源:http://m.jrao.cn/baike/9858.html

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