一般來說,企業(yè)作為納稅人,按時繳納企業(yè)所得稅是一種義務(wù)。但是國家對于部分企業(yè)給予優(yōu)惠政策,因此會出現(xiàn)退稅的情況。那么企業(yè)所得稅怎么申請退稅呢?別著急,先確定啥情況才能退?
首先你得報完匯算清繳吧,且有退稅額的情況,通俗來說就是申報時應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額是負(fù)數(shù)↓ 申報完隔一兩天就可以申請退稅了。
其次如果您企業(yè)符合制造業(yè)延緩繳納稅款的話,還要看是啥時候退比較合算。根據(jù)相關(guān)規(guī)定:在辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報時,產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫,產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。
其中涉及匯算清繳補(bǔ)稅、退稅業(yè)務(wù)的,視情形分別處理。
情形一:匯算清繳需要補(bǔ)稅的納稅人,產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款可與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫。
*補(bǔ)稅↓
舉例11:納稅人K,按季預(yù)繳申報企業(yè)所得稅。2022年1月申報稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時,應(yīng)繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月,該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報,結(jié)果顯示匯算清繳需要補(bǔ)稅20萬元。由于其享受了2021年度第四季度企業(yè)所得稅緩繳政策,該筆20萬元的匯算清繳補(bǔ)稅可與此前的10萬元緩稅一并在2022年10月繳納入庫。
情形二:匯算清繳需要退稅的納稅人,可以自主選擇辦理退稅。
*退稅大于補(bǔ)稅↓
舉例12:納稅人L,按季預(yù)繳申報企業(yè)所得稅。2022年1月申報稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時,應(yīng)繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月,該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報,結(jié)果顯示匯算清繳可退稅25萬元。相對而言,及時取得25萬元的退稅更有利于企業(yè),因此其可以在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報后,選擇申請抵減緩繳的10萬元預(yù)繳稅款,并就剩余的15萬元辦理退稅。
*退稅小于補(bǔ)稅↓
舉例13:納稅人M,按季預(yù)繳申報企業(yè)所得稅。2022年1月申報稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時,應(yīng)繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月,該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報,結(jié)果顯示匯算清繳可退稅2萬元。相對而言,繼續(xù)延緩繳納2021年四季度的10萬元預(yù)繳稅款更有利于企業(yè),因此該企業(yè)可暫不辦理退稅業(yè)務(wù),待2022年10月,先申請抵減2萬元退稅,再將剩余的2021年四季度緩繳稅款8萬元繳納入庫。
申請退稅的話,登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)“我要辦稅”,選擇“一般退(抵)稅管理”;
進(jìn)入“退抵稅費(fèi)申請”-“退抵稅費(fèi)申請(匯算清繳)”模塊,填寫相關(guān)信息后,系統(tǒng)會自動帶出您的退稅數(shù)據(jù);
核查信息無誤后,保存提交即可完成。
申請完退稅就沒事了嗎?不是的,過兩天再來看看,是不是審核通過了,審核通過了就等錢到賬就行了,審核不過呢?如下圖這種情況,該怎么處理?
如上圖,退稅申請?zhí)峤缓?,顯示審核不過,原因哪里看呢,如下圖步驟,進(jìn)入【我的提醒】中查看原因
進(jìn)入后仔細(xì)甄別,確定哪個是退稅退回的信息(一般有退稅字樣的),不確定就挨個都看看,找到這條信息點(diǎn)開。
打開到下圖這個界面就不要去點(diǎn)“補(bǔ)正通知書”這幾個藍(lán)字了,很多被這個誤導(dǎo)了,進(jìn)去就是個文書格式,這個文書誰也看不懂的,要看完整的退稅原因,如下圖紅線標(biāo)示部分,這才是不通過的原因。
PS:很多發(fā)票提量提限、申請延期等等各種申請,不通過的也是這里看原因,不要點(diǎn)開文書
如上圖這種情況就是說明有欠稅未繳納,需要補(bǔ)繳完成后才可以申請退稅哦。如果是上文中所說的制造業(yè)因延緩需要先補(bǔ)繳延緩的,目前暫時電子稅務(wù)局好像還沒法自行處理,如果真是這種情況,建議先等等看,估計后期會出相應(yīng)的自行補(bǔ)退的辦法。
退稅注意事項:
1、納稅人多繳的稅款,自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的,應(yīng)分別辦理退稅,或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等,此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。
4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,納稅人在申請退稅時應(yīng)當(dāng)書面說明理由,提交相關(guān)證明資料,并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。
5、退稅方式包括抵欠,退稅、先抵后退等,納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,可以先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,可以申請辦理應(yīng)退余額的退庫。
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