企業(yè)和稅務(wù)部門為了能夠更好的核算企業(yè)的應(yīng)交稅金,為了及時(shí)足額的繳納稅金,選擇了稅控盤網(wǎng)絡(luò)納稅。市控盤購(gòu)買之后,需要后期進(jìn)行及時(shí)的維護(hù),這樣才能夠保證稅控盤更好的核算稅金,本文將詳細(xì)介紹一下稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄應(yīng)該怎么做?
稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄
1. 購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理
金稅盤全額抵扣,按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:
借:管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
2.稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)處理
支付時(shí),仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
3.月底的會(huì)計(jì)處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人)
或者
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (減免稅款)
貸:營(yíng)業(yè)外收入(管理費(fèi)用)
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