輔助核算是什么意思
輔助核算,會(huì)計(jì)手工核算即手工做賬年代沒有輔助核算的概念,手工做賬不需要輔助核算。輔助核算是會(huì)計(jì)電算化即用財(cái)務(wù)軟件做賬過程中見到的一個(gè)概念、一項(xiàng)功能。也就是說輔助核算是財(cái)務(wù)軟件公司創(chuàng)造的一個(gè)概念、一項(xiàng)功能。如果沒有正確理解輔助核算、不知其內(nèi)部邏輯及實(shí)現(xiàn),在使用財(cái)務(wù)軟件做賬過程中可能不知所措,不知怎么設(shè)置,不知怎么做賬。
財(cái)務(wù)軟件輔助核算具體在不同的財(cái)務(wù)軟件操作上有所差異,但其內(nèi)部邏輯及實(shí)現(xiàn)思路可以說都相似或一致。
財(cái)務(wù)軟件輔助核算是通過在會(huì)計(jì)科目屬性中增加輔助核算項(xiàng)目,告知會(huì)計(jì)核算即填制憑證的過程中,同時(shí)填寫會(huì)計(jì)科目屬性中勾選的輔助核算項(xiàng)目相應(yīng)信息,輔助實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算。如:應(yīng)收賬款,誰的應(yīng)收賬款,傳統(tǒng)手工做賬都是建下級科目(如:應(yīng)收賬款—xxx公司);通過財(cái)務(wù)軟件做賬,在應(yīng)收賬款科目屬性中設(shè)置(勾選)往來單位輔助核算項(xiàng)目,以后在填制憑證過程中,只要選擇了應(yīng)收賬款科目,系統(tǒng)就會(huì)提示并強(qiáng)制會(huì)計(jì)選擇往來單位,不選不讓保存或標(biāo)錯(cuò)。
財(cái)務(wù)軟件輔助核算帳簿以明細(xì)帳形式呈現(xiàn),即按照標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)帳簿明細(xì)帳樣式顯示、打印、裝訂。財(cái)務(wù)軟件公司可創(chuàng)造概念,可創(chuàng)新會(huì)計(jì)核算過程和方式提高工作效率,但不能違背相關(guān)法律法規(guī)。(附注:《會(huì)計(jì)法》第十五條 會(huì)計(jì)帳簿登記,必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿?!稌?huì)計(jì)法》第十五條中的其他輔助性帳簿是指備查類帳簿,并非輔助核算帳簿)
會(huì)計(jì)實(shí)操即具體工作中,究竟是建下級科目還是啟用輔助核算項(xiàng)目呢?
通常是項(xiàng)目信息量不斷增長的項(xiàng)目啟用輔助核算,輔助核算項(xiàng)目都是信息系統(tǒng)中的基礎(chǔ)信息項(xiàng)目,常見的輔助核算項(xiàng)目有:往來單位(有的系統(tǒng)拆分為客戶和供應(yīng)商)、部門、員工個(gè)人、項(xiàng)目、存貨,做外貿(mào)有外匯外幣的還有貨幣,有些比較高級或版本比較高的財(cái)務(wù)軟件還可自定義擴(kuò)展輔助核算項(xiàng)目,如:門店、市場區(qū)域、線上線下、稅率、國內(nèi)出口、業(yè)態(tài)等。
通常是項(xiàng)目信息量相對固定的項(xiàng)目則直接建下級科目,如銀行賬戶、費(fèi)用等。當(dāng)然這些也可以啟用輔助核算項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)。
是否啟用輔助核算,究竟啟用哪些輔助核算項(xiàng)目,取決于企業(yè)管理、領(lǐng)導(dǎo)決策需要和會(huì)計(jì)習(xí)慣(會(huì)計(jì)熟悉、熟練情況)。
通過以上闡述說明,歸納總結(jié)如下:
1、 輔助核算項(xiàng)目相當(dāng)于輔助核算會(huì)計(jì)科目的下級明細(xì)科目,輔助核算通過變通的方式不新建下級科目而有下級科目的會(huì)計(jì)核算效果。
2、 在會(huì)計(jì)科目設(shè)置中勾選的輔助核算項(xiàng)目,相當(dāng)于告訴系統(tǒng)此科目有下級科目。
注意事項(xiàng):
1、 是否啟用輔助核算,究竟哪些科目啟用哪些輔助核算項(xiàng)目,在期初建賬時(shí)就要規(guī)劃好。銘言軟件,名氣不大服務(wù)超好,他們有持證的高級會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)咨詢、指導(dǎo)建賬。
2、 科目啟用以后(使用以后)不能設(shè)置(增、減)輔助核算項(xiàng)目,否則此科目以前的總帳和明細(xì)帳將不對照,以前打印裝訂的帳簿與財(cái)務(wù)軟件電子數(shù)據(jù)不對照。因此好的財(cái)務(wù)軟件、控制嚴(yán)格的財(cái)務(wù)軟件,會(huì)計(jì)科目啟用(有數(shù)據(jù))以后不允許修改輔助核算項(xiàng)目。
3、 會(huì)計(jì)科目輔助核算項(xiàng)目設(shè)置,需要設(shè)置在明細(xì)科目(末級科目)上才有效。
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