企業(yè)增值稅額怎么計(jì)算抵扣
1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣,也就不存在進(jìn)項(xiàng)稅額);
2、采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的貨物或勞務(wù),是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的;
3、取得抵扣憑證(即增值稅專票或其他允許抵扣抵扣聯(lián),沒(méi)有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。
當(dāng)取得抵扣憑證并符合抵扣條件時(shí),需要先認(rèn)證,所謂認(rèn)證,就是將進(jìn)項(xiàng)與稅局服務(wù)器比對(duì),相符時(shí)就認(rèn)證通過(guò)(允許抵扣),然后在次月申報(bào)時(shí),需要在增值稅納稅申報(bào)表上申報(bào)你一個(gè)期間認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從銷項(xiàng)稅額中抵減,抵減后的差額做為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報(bào)。
增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物稅率有13%,提供加工、修理修配勞務(wù)稅率13%
增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額.
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額.
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄
1、 收到進(jìn)項(xiàng)稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
2、開出增值稅銷項(xiàng):貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅費(fèi)(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)
3、如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
4、如果,月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.
推薦閱讀:
本文來(lái)源:http://m.jrao.cn/baike/8912.html
版權(quán)說(shuō)明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見,不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用怎么攤銷(長(zhǎng)期待攤費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄)
5601人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3911人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊(cè)情況(注冊(cè)商標(biāo)名稱查詢?cè)敿?xì)步驟)2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1974人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1661人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1552人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過(guò)5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1386人閱讀
食品經(jīng)營(yíng)許可證網(wǎng)上申請(qǐng)登錄入口(山東食品經(jīng)營(yíng)許可備案系統(tǒng)操作流程)1197人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1143人閱讀