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期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理(講解增值稅期末留抵稅額的填報(bào))

日期:2023-03-17 14:33:45      點(diǎn)擊:

期末留抵退稅的是什么意思,可能還有很多會(huì)計(jì)人不清楚,如果你不清楚這部分的內(nèi)容,就一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

什么叫期末留抵退稅?

首先我們知道增值稅有進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng),計(jì)算每個(gè)人應(yīng)繳稅額的時(shí)候,就是用的銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng),那么也可以知道當(dāng)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候,就是要繳稅的,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的時(shí)候相反,其中沒(méi)有抵扣完的稅費(fèi)就留到下個(gè)月進(jìn)行抵扣,這個(gè)月沒(méi)抵扣完留到下期抵扣的,就稱為留抵退稅。

期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄

期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了,例如:

1,本期進(jìn)項(xiàng)稅額是50萬(wàn)元。

2,銷項(xiàng)稅額是20萬(wàn)元(就是本期應(yīng)該交納的增值稅)。

3,進(jìn)項(xiàng)稅50萬(wàn)元減去銷項(xiàng)稅20萬(wàn)元等于30萬(wàn)元,那么30萬(wàn)元就在借方保留就可以了。

增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理與填報(bào)

一、增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理

兼有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

二、增值稅期末留抵稅額的填報(bào)

掛賬留抵稅額的填報(bào)是申報(bào)表主表填報(bào)的主要難點(diǎn)。具體填寫簡(jiǎn)單介紹如下:

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營(yíng)改增服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的納稅人。

以上就是有關(guān)期末留抵退稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)和會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)

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