工資記賬憑證怎么做?工資發(fā)放憑證怎么填寫?
工資記賬憑證按照以下方法做:
按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,不論是否發(fā)放工資,每個(gè)月都要計(jì)提工資。
計(jì)提的時(shí)候,借:管理費(fèi)用等相關(guān)科目 貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí),借:應(yīng)付職工薪酬 貸:現(xiàn)金。
(1)計(jì)提工資時(shí)憑證填寫內(nèi)容:
借:管理費(fèi)用--工資
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
(2)發(fā)放工資時(shí)憑證填寫內(nèi)容:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅
貸:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)
貸:其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人)
貸:庫存現(xiàn)金
(3)交納社保時(shí):
借:管理費(fèi)用--社保(公司承擔(dān))
借:管理費(fèi)用--公積金(公司)
借:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)
借:其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人))
貸:銀行存款
按照記賬憑證登帳。
匯總記賬憑證的方法
匯總記賬憑證的方法如下:
首先定期將全部記賬憑證按照收、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證分別歸類匯總來編制成各種匯總記賬憑證,然后再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬。
具體來說有:
(1)將同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總編制成匯總原始憑證;
(2)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證;
(3)根據(jù)記賬憑證中的收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;
(4)根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)分類賬;
(5)根據(jù)各種記賬憑證定期匯總編制匯總記賬憑證;
(6)定期根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬;
(7)定期將總分類賬和明細(xì)分類編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
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