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增值稅含稅怎么計算稅額(增值稅應納稅額的計算)

日期：2023-03-17 14:27:21    　　點擊：

增值稅含稅怎么計算稅額？

1、先介紹下現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率的點數(shù)，有3%，6%，10%和16%的，各行各業(yè)不相同；

2、增值稅稅額的計算公式為：含稅金額/（1+稅率）*稅率，這個是稅額的計算公式；

3、增值稅不含稅價的計算公式為：含稅金額/（1+稅率），也可以為含稅金額-稅額；

增值稅應納稅額的計算

增值稅的計稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據(jù)為其銷售額，進口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。

(一)一般納稅人

(1)應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額。

(2)銷項稅額的計算：

a.銷項稅額：是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。

b.計算公式：銷項稅額=銷售額(不含稅)x稅率

c.銷售額的確定:

①銷售額:是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用，是指價款外向購買方收取的手續(xù)費等各種性質(zhì)的價外收費。(手續(xù)費、運輸費等)

②含稅銷售額換算成不含稅銷售額(價稅分離公式)的換算公式為：

銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

d.視同銷售貨物行為的銷售額的確定。

對視同銷售貨物征稅而無銷售額的，應按下列順序確定銷售額：

①按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定;

②按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

③按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：

組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)

(4)進項稅額的計算：進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。

(5)允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額

根據(jù)稅法的規(guī)定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額：

①納稅人購買貨物和應稅勞務，從銷售方取得的增值銷項稅額;

②納稅人進口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

(二)小規(guī)模納稅人的應納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)x征收率

(三)進口貨物的應納稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅十消費稅)x稅率

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