如何做現(xiàn)金流量表(新手做現(xiàn)金流量表的方法)

日期：2023-03-17 14:26:32 　　點擊：

作為會計人，自然需要懂得如何去制作一些日常工作中需要用到的財務報表，現(xiàn)金流量表便是其中之一，作為財務三大報表，這是大家必須掌握的內容。

那么問題來了，新手怎么做現(xiàn)金流量表?有哪些實用技巧呢?

1、如何做現(xiàn)金流量表?

現(xiàn)金流量表的最大作用是防止公司資金鏈斷掉，不得不破產。而現(xiàn)金流量表最關鍵的三個科目就是期初余額、本期變動、期末余額。

現(xiàn)金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額; 現(xiàn)金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

現(xiàn)金流量表制作大致流程如下：

第一步：編制現(xiàn)金流量表附表。將現(xiàn)金流量表看成審計循環(huán)，比如“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”看成銷售循環(huán)，“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”看成是采購循環(huán)。將附表填寫完畢后，附表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”就確認了。

第二步：編制投資活動與籌資活動現(xiàn)金流凈額。以“購置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金”為例，現(xiàn)金流量表主表，基本上都可以基于“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”的邏輯去編制。主表與附表的邏輯關系是主表的經營活動現(xiàn)金流量凈額打平就是附表。

第三步：在調整結構之前，先保證“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額-經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額，投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響=0”

第四步：上述主表與附表沒有差異后，由于已經平衡了，結構的調整不會影響平衡關系。

2、有哪些實用技巧?

有以下3個技巧:

①在進行“銷售商品收到的現(xiàn)金”核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現(xiàn)息和應交稅金中收到的現(xiàn)金。

②在進行“購買商品支付的現(xiàn)金”核算時，需調整5項內容。累計折舊，應付工資，應付福利費，待攤費用，應交稅金(進項稅額)。

③在進行“支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金”的核算時，需要調整6項內容。壞賬準備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。

如何做現(xiàn)金流量表以及有哪些實用技巧，相信大家應該對于這方面的情況有了一定的認識了。如果大家還想要更加具體去了解這些操作，可以到之了課堂來進行實操能力培訓，這樣不僅可以幫助大家學會制作各種會計報表，也可以幫助大家開闊眼界。