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現(xiàn)金日記賬怎么記(登記現(xiàn)金日記賬的要求)

日期：2023-07-24 14:33:52    　　點(diǎn)擊：

現(xiàn)金日記賬也被稱為流水賬，由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，逐筆進(jìn)行登記。那么現(xiàn)金日記賬怎么記?

手工現(xiàn)金日記賬怎么記?

1.日期

登記現(xiàn)金日記賬一般以記賬憑證為依據(jù)，所以“日期”欄中應(yīng)當(dāng)填入編制該記賬憑證的日期。不填原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不填實(shí)際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號(hào)

在憑證字號(hào)這一欄中，填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。比如企業(yè)采用專用憑證格式，則根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收X號(hào)”。

3.摘要

“摘要”欄要求簡(jiǎn)明扼要，對(duì)入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要說明即可。

4.對(duì)應(yīng)科目

對(duì)應(yīng)科目是用來反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈，這一欄目中填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目。

5.借方、貸方

“借方金額”欄及“貸方金額”欄，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額為依據(jù)進(jìn)行記入。

6.余額

按照“本期余額=期初余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額”的公式計(jì)算余額并填入。

登記現(xiàn)金日記賬的要求有哪些?

1.專人負(fù)責(zé)、書寫整齊、分工明確

2.內(nèi)容完整、登記及時(shí)、憑證齊全

3.數(shù)字真實(shí)、賬款相符、摘要清楚

4.表達(dá)準(zhǔn)確、便于查閱

5.不漏記、不重記、不錯(cuò)記、按期結(jié)賬

6.不拖延積壓、按照規(guī)定方法更正錯(cuò)賬

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