在蘇州公司想要注銷,想要順利完成,那么就要在注銷之前進行自查,如果稅務方面有問題,那么注銷過程可能會被罰款,下面就一起來看看蘇州公司注銷過程有哪些稅務問題需要格外注意!
蘇州公司注銷過程中需要注意哪些稅務問題?
1、賬面有存貨,但無實物
(1)已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉(zhuǎn),導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。需立即進行自查,并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款。
(2)存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除。
2、賬面有存貨,但已過期
該情況有兩種處理方式:
(1)作為資產(chǎn)損失處理;
(2)低價銷售。
3、增值稅有留底不能退,開票給關聯(lián)方了
在此需要提醒注意的是:與關聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發(fā)票!
4、老板從公司借款未歸還
企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。
5、印花稅未足額繳納
印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業(yè)賬簿等都涉及印花稅。
而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。
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