本篇文章給大家談?wù)劶径阮A(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄,以及預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄對應(yīng)的知識點(diǎn),希望對各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。
根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)在月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。那么預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會計(jì)分錄?
企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計(jì)分錄
1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤表中:物腔鬧
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
企業(yè)所得稅預(yù)繳如何理解?
企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳,按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,罩罩或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定圓跡,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
所得稅費(fèi)用如何計(jì)算?
1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2、所得稅費(fèi)用=(會計(jì)利潤+或-永久性差異)×25%
3、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
每月的十五日開始便需要申報(bào)企業(yè)所得稅,首先應(yīng)向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅的申報(bào)表,那么企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí),相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做?
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄
1、繳納所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
注意:繳納一年度的企業(yè)所得稅可以做月度/季度/年度平等攜孝額進(jìn)行預(yù)繳,預(yù)繳方法一經(jīng)確定,所在納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
3、企業(yè)所得稅的計(jì)算公式:
①所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
②所得稅費(fèi)用=(會計(jì)利潤+/-永久性差異)*25%
③應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率
什么是企業(yè)所得稅?
企業(yè)所得稅是,對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)當(dāng)年的收爛攔入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的饑隱胡稅率一般是25%。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
企業(yè)按月或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅,在年末時(shí)通過匯算清繳調(diào)整納稅,對于預(yù)繳所得稅,可以設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,具體的會計(jì)分錄怎么寫?
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
同時(shí)做
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
在實(shí)際繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等滲笑褲。本科目升差期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
所得稅費(fèi)用是什么?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
銀行存款是什么?
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀叢簡行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。
為保證國家財(cái)政支出,企業(yè)需依照相關(guān)規(guī)定按月或季度預(yù)繳所得稅,對于預(yù)繳企業(yè)所得稅,一般計(jì)入所得稅費(fèi)用科目核算,具體預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄的會計(jì)分錄怎么做預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄?
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄
在月末或者季度末計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)的會計(jì)分錄
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
在計(jì)提的同時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分御蠢錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅的納稅鎮(zhèn)兆陪申報(bào)期限
1、企業(yè)所得稅是以月、季、年進(jìn)行繳納,在年終的時(shí)候進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ)。
2、納稅年度
(1)納稅年度是以公歷年為單位進(jìn)行計(jì)算,通常是指每年的1月1日起至12月31日止
(2)如果一個(gè)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營活動的時(shí)間不滿足一個(gè)會計(jì)年度,這種情況下,企業(yè)按照實(shí)際經(jīng)營的時(shí)間為一個(gè)單位,作為一個(gè)會計(jì)年度。
(3)如果一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行納稅清算期間,那么這個(gè)單位的納稅年度是以清算期間為一個(gè)納稅年度。
3、企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧猜悔損,都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。
4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。
5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
6、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)所得稅預(yù)繳會計(jì)分錄怎么做預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄?
預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸御做:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5、重新分配利潤
借: 利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么做會計(jì)分錄?
季度末提所得稅:借:所得稅 ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅借:本年利潤 貸:所得稅繳稅時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸:銀行存款所得稅季末預(yù)繳,年末匯算清繳,理論上多退少補(bǔ),多繳申請退稅。
企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么做會計(jì)分錄呢?
計(jì)提:
DR:所得稅
CR:應(yīng)交稅金-所得稅
發(fā)生:
DR:應(yīng)交稅金-所得鎮(zhèn)衫衡稅
CR:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn):
DR:本年利潤
CR:所得稅
補(bǔ)交預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么做?
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀塌則行存款 補(bǔ)充: 計(jì)提補(bǔ)交的企業(yè)所得稅時(shí): 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅的年終會計(jì)分錄
預(yù)繳不計(jì)提,就是記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目借方了?
年末時(shí)預(yù)繳的所得稅如果確定不做計(jì)提的話,就不用轉(zhuǎn)入本年利潤,轉(zhuǎn)入本年利潤的話就是計(jì)提所得稅了。
預(yù)付 企業(yè)所得稅怎么做會計(jì)分錄
先計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-所得稅
預(yù)繳時(shí):
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-所得稅
貸:銀行存款
預(yù)提企業(yè)所得稅怎么做會計(jì)分錄
企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提,次月15日前申報(bào)繳納,年底結(jié)轉(zhuǎn):
1、計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)
預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄
計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄:
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》滲嫌念的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下:
按月或按季計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)
留抵損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
企業(yè)匯算清繳時(shí)企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)
企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺申報(bào).
1、電子稅務(wù)局申報(bào)
①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報(bào)表,填完后點(diǎn)擊申報(bào)即可.
②匯算清繳申報(bào)同時(shí)需要報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表(三表一注,一注可以不報(bào)),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報(bào)送給關(guān)聯(lián)報(bào)表.
③按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳.
2、稅局大廳前臺申報(bào)
①準(zhǔn)備好報(bào)盤文件,通??梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報(bào)稅軟件制作.
②打印所得稅年度申報(bào)叢困表,加蓋公章.
③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報(bào).
④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書,到銀行進(jìn)行扣款.
公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn):
1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入者弊賬,特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;
2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;
3、費(fèi)用:核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);
4、稅收:核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;
5、補(bǔ)虧:用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));
6、調(diào)整:對以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)。
預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄的介紹就聊到這里吧,感謝你花時(shí)間閱讀本站內(nèi)容,更多關(guān)于季度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄、預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。
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