今天給各位分享稿酬所得的知識,其中也會對稿酬所得包括進(jìn)行解釋,如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題,別忘了關(guān)注本站,現(xiàn)在開始吧!
稿酬的個(gè)人所得稅的計(jì)算方式
1、范圍界定
稿酬所得稿酬所得,是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式“出版、發(fā)表”而取得的收入。
2、計(jì)稅依據(jù)
每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
3、稅率:基本稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%,即14%
4、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(1)原始收入不足4000元的應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)原始收入在4000元以上的應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)
張某2016年2月取得稿酬50000元,
應(yīng)繳納個(gè)人扮哪所得稅=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)。
5、計(jì)征方法:按次計(jì)征
(1)以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。
(2)同一作品再版取得的所得,應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
(3)同一作品在報(bào)刊上連載取得收入,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,計(jì)征個(gè)人所得稅。
6、舉例說明
某作家寫作一篇小說廳并碼在晚報(bào)上連載3個(gè)月,報(bào)社每月支付其稿酬4000元。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。
應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
個(gè)人所得稅征收辦法
征稅對象
法定對象
稿酬所得我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國境內(nèi)居住而從蔽旦中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人,包括中國國內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人,是居民納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù),即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得,依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人,是非居民納稅義務(wù)人,承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其從中國境內(nèi)取得的所得,依法繳納個(gè)人所得稅。
我們每個(gè)人都要交納個(gè)人所得稅,有工作的話那么我們的工資如果超過3500的話就需要交納個(gè)人所得稅,如果是稿費(fèi)的話,每次超過八百元的,就需要繳納個(gè)人所得稅。
稿酬所得適用20%的比例稅率,并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%,即實(shí)際稅率是14%,實(shí)際繳納稅額是應(yīng)納稅額的70%
法律分析
根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定,稿酬所得的計(jì)稅方法,除稅率有所差別外,稿酬所得明謹(jǐn)?shù)挠?jì)稅方法和勞務(wù)所得的計(jì)稅方法基本一致。第一步,計(jì)算應(yīng)納稅所得額稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的,定額減除費(fèi)用800元,應(yīng)納稅所得額=每次收入額 - 800元。每次收入在4000元以上的,應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(1 - 20%)。第二步,明確激慎基稅率稿酬所得適用20%的比例稅率,并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%,即實(shí)際稅率是14%,實(shí)際繳納稅額是應(yīng)納稅額的70%。第三步,計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率,實(shí)際繳納稅額=應(yīng)納稅額×(1-30%)。在計(jì)算稿酬所得的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅時(shí),確定每次收入是一個(gè)難點(diǎn),所謂“每次取得的收入,是指以每次出版、發(fā)表作品取得的收入為一次,確定應(yīng)納稅所得額”。在實(shí)際生活中,稿酬的支付或取得形式是多種多樣的,比較復(fù)雜。為了孝桐便于合理確定不同形式、不同情況、不同條件下稿酬的稅收負(fù)擔(dān),國家稅務(wù)總局另有具體規(guī)定。
法律依據(jù)
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條 在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人,為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人,為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
稿費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算方法
作為編輯本身,在工作中是不需要你親自計(jì)算個(gè)人所得稅的,以下是我為大家整理的稿費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算方法,希望大家喜歡哦!
稿費(fèi)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法
我國的稅法規(guī)定,對于稿費(fèi)或版稅收入的個(gè)人所得稅,其稅率規(guī)定為:稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應(yīng)納稅額減征30%。稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
具體的計(jì)算方法如下:
每次應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×(1-30%)
應(yīng)納稅所得額=每次收入額(≤4000)-800
每次收入額(4000)×(1-20%)
稿酬所得每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,缺察其余額為應(yīng)納稅所得額。
對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費(fèi)??劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出,扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款,不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。
此外,本稅征收適用殘疾人、烈屬、孤老、傷殘軍人個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策,具體規(guī)定如下:
對持區(qū)、縣以上民政部門、殘聯(lián)有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,可減征30%的個(gè)人所得稅。
每次取得的收入按如下規(guī)定確定:
(1)個(gè)人每次以圖書,報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作品、書畫作品、攝影作品以咐巖及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。在兩處或兩處以上出版,發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
(2)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書取得稿酬所得,或先出書后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。
(3)作者去世后,對取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
此外,如果讀者朋友還是不太明白的`話,不妨參照如下更為白話的公式來進(jìn)行計(jì)算:
稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,每次收入不超過4000元,定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的,定率減除20%的費(fèi)用。
適用20%的比例稅率,并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%,計(jì)算公式為:
(1)每次收入不超過4000元的:應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)
例:某人因一篇小說出版,獲稿費(fèi)20000元,后又取得加印又得稿費(fèi)10000元。
第一次繳納個(gè)人所得稅:20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
第二次繳納個(gè)人所得稅:(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)-2240=1120
稿酬所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
一、應(yīng)稅所得額的確定:
稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元的,定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的,定率減除20%的費(fèi)用。
二、每次收入的確定:
(1)個(gè)人每次以圖書,報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作品,書畫作品,攝影作品以及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。(2)在兩處或兩處以上出版,發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。(3)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書取得稿酬所得,或先出書后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。(4)作者去世后,對取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
三伏簡茄、應(yīng)稅所得額的計(jì)算方法:
稿酬所得適用20%的比例稅率,并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%,其計(jì)算公式為:
每次收入不超過四千元:應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-800
每次收入在四千元以上:應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-稿酬所得×20%
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
實(shí)際繳納稅額=應(yīng)納稅額×(1-30%)
依據(jù):1.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(主席令第48號)第三條第三款規(guī)定:稿酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十,并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。第六條第四款規(guī)定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)規(guī)定:關(guān)于稿酬所得的征稅問題:(一)個(gè)人每次以圖書,報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作品,書畫作品,攝影作品以及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。在兩處或兩處以上出版,發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。(二)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書取得稿酬所得,或先出書后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。(三)作者去世后,對取得其遺作稿酬的個(gè)人,按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
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根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)如唯委員會關(guān)于修改中華人民共和國個(gè)人所得稅法稿酬所得的決定》(中華人民共和國主席令第九號)規(guī)定稿酬所得,自2019年1月1日起稿酬所得,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%稿酬所得的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。
減除費(fèi)用:預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算稿酬所得;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二,稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額,并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款,稅款多退少補(bǔ)?!?/p>
51個(gè)稅管家提醒,以下是關(guān)于稿酬所得繳納個(gè)人所得稅的常見問題。
焦點(diǎn)一:稿酬所得的范圍如何認(rèn)定?
稿酬所得,是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。
焦點(diǎn)二:稿酬所得“次”的規(guī)定是什么?
稿酬所得,以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。
個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)升粗表同一吵橡鎮(zhèn)作品(文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。
在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得,則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次,按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。
在其連載之后又出書取得稿酬所得,或先出書后連載取得稿酬所得,應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。
稿酬所得,是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。將稿酬所得獨(dú)立劃歸一個(gè)征稅項(xiàng)目,面對不以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得歸為勞務(wù)報(bào)酬所得,主要是考慮了出版、發(fā)表作品的特殊性。稿酬所得應(yīng)當(dāng)與般勞務(wù)報(bào)酬相對區(qū)別,并給于適當(dāng)優(yōu)惠照顧。
這里所說的"作品",是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;"個(gè)人作品",包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬,應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅
稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入,定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額猜饑慶,每次收入不超過4000元,定額減除費(fèi)用800元;每次收入穗握在4000元以上的,肢州定率減除20%的費(fèi)用。適用20%的比例稅率,并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%,故其實(shí)際稅率為11.20%,計(jì)算公式為:
(1)每次收入不超過4000元的:應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)
稿酬所得稿酬所得,是指祥則個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得稿酬所得的所得。 個(gè)人獲得的稿酬所得,每次收入不超過4000元的,可減去費(fèi)用800元;每次收入4000元以上的,可減去20%的費(fèi)用,其余額為稿酬 個(gè)人所得稅 額。稿酬所得適用20%的比例稅率,并穗洞可以免納30%的稅額謹(jǐn)族棚。 計(jì)算公式為:應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%) 例如:孫某在某美容雜志上發(fā)表一篇文章,獲得稿酬3000元,孫某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為: 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(3000-800)×20%×(1-30%)=308元。
關(guān)于稿酬所得和稿酬所得包括的介紹到此就結(jié)束了,不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ?如果你還想了解更多這方面的信息,記得收藏關(guān)注本站。
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