個稅籌劃(股東分紅個稅籌劃)

本篇文章給大家談談股東分紅個稅籌劃，以及個稅籌劃對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

個人稅務籌劃是什么意思？

隨著個人所得稅起征點的上調，納稅人所需要繳納的個人所得稅也會相應地減少。但目前國內很多高收入群體依然會通過稅務籌劃合理的節(jié)省納稅支出，那么個人所得稅稅務籌劃的意義是什么？

1、增強納稅顫世人的納稅意識。一般來說想要節(jié)省納稅人的個人所得稅，那么必然需要對個稅相關政策、法律、法規(guī)進行研究和掌握，這對于納稅人的納稅意思有著促進的作用。需要明白的是：稅務籌劃在開展和實施的過程，也是納稅人接受教育和指導的過程。

2、幫助納稅人減輕稅負、實現(xiàn)收入最大化。納稅人在開展個人所得稅稅務籌劃的時候，一般會給出多種方案，納稅人需要根據自身的情況進行選擇。但無論是哪種方案都能有效地減少納稅人的稅負，并保證納稅人的實際收益。

3、幫助國家有關部門完善個人所得稅稅收政策罩洞鋒和相關法律法規(guī)。個人稅務籌劃在開展的時候，有的方法是利用稅法的漏洞和空白來進行。這在一定程度上來說，對于稅法制定部門來說也是一種反饋。國家可以通過收集和分析來規(guī)范和修正稅法。

4、讓稅法規(guī)定更為順暢的實施。目前國家對于某些行業(yè)和領域都會出臺一系列的稅收優(yōu)惠政策，納稅人選擇詞方面進行投資或理財，那么不僅可以減輕稅負，同時也可以促進國家相關政策的貫徹和落實。

個人稅務籌劃在開展的時候，不管需要了解清楚其中的意義，還需要注重具體的實施，并且需要物晌確保是在合理合法的范圍內進行的，這樣才能確保籌劃的成功。另外需要明白的是：因為稅務籌劃的多方面特點，個人稅務籌劃在開展的時候，盡量尋求專業(yè)人員和公司的幫助，以便確保籌劃的合理合法與成功。

個人所得稅籌劃思路（第一集 總述）

2019年1月1日，修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》正式實施，以下就個稅法改革的主要內容及籌劃思路做簡單分析。

本次改革后，將個人經常發(fā)生的工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費四項勞動性所得納入綜合所得征稅范疇，實行統(tǒng)一的稅收政策（每月預繳，年終匯算，類似企業(yè)所得稅法）；經營所得、財產性所得（利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得）、偶然所得等其他項目仍延用分類征稅方式，分別計算個人所得稅。

工資薪金個稅起征點由原來的3500元/月調整為5000元/月，同時調整了七級超額累進稅率(3%-45%)、中低檔收入的稅率區(qū)間，拓展了3%、10%、20%多個標準級距，25%級距適當縮小，高稅率區(qū)間的30%、35%、45%三個級別稅率保持不變。

本次改革最大的亮點是增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金及贍養(yǎng)老人六項與生活息息相關的專項附加扣除項目。

依據相關規(guī)定，以現(xiàn)金形式或隨工資一起發(fā)放的通訊補貼、交通補貼、午餐費補助，視同工資薪金所得，計入工資總額繳納個人所得稅。實際發(fā)生并取得合法發(fā)票的，屬于企業(yè)的正常經營費用，不予繳納個人所得稅。因此，許多企業(yè)暗示員工可以拿發(fā)票進行報銷沖抵工資。此非長久之計，聽聞某非運輸企業(yè)油費發(fā)票比正常開支還要高，稅務局立即上門審查。

【 備注 ：上述列入工資薪金的補助有一個特征，每月金額基本固定，具有工資性質。 區(qū)別 ：出差（伙食）補助、誤餐補助等，具有鉛派偶發(fā)或慎友不確定性，不列入工資薪金?！?

1、變雇傭關系為合作關系

直接與員工個人發(fā)生交易，或者與員工的個人獨資企業(yè)（或個體工商戶）發(fā)生交易。

主要通過如下兩種方式節(jié)稅：

方式一，將員工“工資、薪金所得”變更為其他稅目，此步驟對于高薪員工效果更為有效。舉個極端的例子，如，年收入超過96萬元部分，若按“工資、薪金所得”稅率為45%；若按“經營所得”稅率為35%；若變更為“財產租賃所得”等，則稅率更低。

【 備注 ：這里隱含一個條件——從員工個人財產或行為中，找到標的，能為公司所用，從而夯實雙方合作的基礎！例如，公司向員工支付車輛租金，變相支付工資?！?

方式二，將個人獨資企業(yè)（或個體工商戶）注冊到稅收洼地，參考稅收洼地的財政返還力度，實際稅負較低，可以為員工節(jié)省“經營所得”的個人所得稅。

【 備注 ：設置于稅收洼地的個體工商戶經營所得實際稅負0.6%——1.5%（個體工商戶月收入額低于3萬元免增值稅）。——提示：準確信息尚需實地考證！】

2、強行改變稅目

實務中存在眾多影視公司高溢價收購旗下藝人公司股權的案例，不排除是將藝人取得片酬收入轉變?yōu)楣蓹噢D讓收入，個稅影響如下：

【 備注 ：上述行為利用了稅收法規(guī)的一個漏洞：對于自然人轉讓股權，《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014 年 第 67 號）規(guī)定，“股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以核定”;《中華人民共和國稅收征收管理辦法》也規(guī)定，“納稅人申報的計稅依據明顯偏低，無正當理由，稅務機關有權核定其應納稅款”。高溢價轉讓股權成為收取片酬的潛在替代行為，并因變更稅目而降低稅負 ——至目寬激槐前為止，稅收法規(guī)對于轉讓價格明顯偏高的行為，未提及，尚無約束措施 。——法規(guī)的本意，是對同一稅目下經濟行為刻意避稅的約束，但疏漏了改變稅目的行為?！?

發(fā)放給員工的貨幣或非貨幣資產，是否計征個人所得稅，分如下情況：

1、發(fā)放的資產歸屬于工資薪金項目

歸屬于工資薪金項目的，須計征個人所得稅。

【 備注 ：依據《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）的規(guī)定，按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當 納入職工工資總額 ，不再納入職工福利費管理。企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、 未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的 午餐費補貼，應當 納入工資總額 管理?！?

2、發(fā)放的資產歸屬于福利費項目

《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）列舉的、典型的可在福利費列支的項目包括但不限于：為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利，例如，自辦職工食堂經費補貼或 未辦職工食堂統(tǒng)一供應午餐支出 ，符合國家有關財務規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

【 區(qū)別 ：對于午餐支出：統(tǒng)一供應的，記入福利費； 未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的 午餐費補貼， 納入工資總額。 】

歸屬于福利費項目的，是否計征個人所得稅，需從如下方面考量：

（1）歸屬于征稅的福利費范圍

《關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）規(guī)定的“不屬于免稅的福利費范圍”，應并入工資、薪金收入計征個人所得稅，具體包括：

①從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助;②從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助;③單位為個人購買 汽車 、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。

（2）歸屬于免稅的福利費范圍

即上述（1）列舉以外的項目，不計征個人所得稅。

（3）例外事項-供暖費補貼

關于供暖費補貼是否計征個人所得稅？

法規(guī)參考一：《關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）】規(guī)定，不屬于免稅的福利費范圍包括……從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助……

法規(guī)參考二：《遼寧省機關企事業(yè)單位職工采暖費隨職工工資發(fā)放方案》(遼建發(fā)[2005]42號)進一步明確:職工的采暖費，按其所在地省轄市政府制定的采暖費標準部分免征個人所得稅，超過標準部分征收個人所得稅。

如按對《關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）】規(guī)定的理解，供暖費補貼屬于“支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助”，應計征個人所得稅，但“三北”地區(qū)實務中一般執(zhí)行地方規(guī)定——供暖費補貼免征或限額內免征個人所得稅。

本部分小結 ：《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）規(guī)范了福利費的列支范圍；《關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）明確了“不屬于免稅的福利費范圍”。參照上述兩個文件，出于節(jié)稅的需要，可嘗試適當減少工資薪金，同時增加免稅的福利費項目金額作為補償。但需在簽訂勞動合同時與員工充分溝通，同時注意福利費支付總額不得超過工資薪金總額的14%，否則超出部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。

1、增加專項扣除項目金額——提高五險一金繳付金額或比例

員工個人承擔的社保、住房公積金屬于專項扣除項目，可抵減應納稅所得額。進行此項操作時，需計算企業(yè)承擔的社保、公積金統(tǒng)籌部分變化，整體考慮人工成本支出是否增長。

根據《住房公積金管理條例》的規(guī)定，職工和單位住房公積金的繳存比例不得少于5%，并不得超出12%。如果能以更高的比例繳存公積金，可以在稅前進行扣除，個稅繳納自然會相應減少。雖然個人到手的收入會有所減少，但是公積金賬戶里的可用余額會相應增加，即可以減少個稅支出，也可以強制員工儲蓄。

2、增加專項附加扣除項目金額

專項附加扣除項目可以自由選擇任意一方作為扣除方。例如，以某一家庭為單位進行納稅籌劃，其中住房貸款、子女教育等，盡量由夫妻雙方中納稅較多的個人進行抵扣；如果有同時符合住房貸款利息和住房租金的扣除標準的，那么就要考慮選擇可以多扣除的項目作為專項附加扣除項目;如果納稅人不是獨生子女，就存在兄弟姐妹間分攤額度的問題，應盡量讓納稅較多的個人進行抵扣，以期達到整體稅收最少;如果在一個納稅年度內，納稅人有符合大病醫(yī)療扣除標準的醫(yī)藥支出費用，即扣除醫(yī)保個人報銷負擔超過15000元，且不超過80000元的部分，在次年辦理年度匯算清繳時，可以指定由夫妻一方納稅較多的納稅人扣除費用。

《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅[2018]164號）第五條第（一）款“個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅?！?

據傳，某公司辭退部分員工，一次性發(fā)放較多補償，之后陸續(xù)重簽訂合同。該補償限額內免征個人所得稅。

目前，居民全年一次性獎金的個稅計算方法分為兩種，一種是并入當年綜合所得計算納稅;另一種是單獨計稅，即年終一次性的獎金除以12個月，按月?lián)Q算后的綜合所得月稅率表計算個稅。

根據《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定，全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

假設員工小A，每月可稅前扣除情況如下：五險一金1000元，子女教育1000元，住房貸款利息1000元，贍養(yǎng)老人2000元。上述項目全年合計6萬元，加上每年可扣除的費用6萬元，則全年合計稅前扣除金額為12萬元。

1、全年一次性獎金計入綜合所得合并納稅

如該員工全年收入（含全年一次性獎金）為12萬元，若選用全年一次性獎金與工資合并計入當年綜合所得納稅的方式，則無需繳納個人所得稅。

2、全年一次性獎金單獨計稅

如果員工全年收入（含全年一次性獎金）超過12萬元，可嘗試選擇全年一次性獎金單獨計稅， 這里需要注意的是 ，在選擇全年一次性獎金單獨計稅方法時，會有一個稅率極點的問題，需要合理利用臨界點，進行稅收籌劃——即全年一次性獎金與每月工資金額分配問題。

針對以上個稅籌劃方法的適用性，簡要總結如下：

改變稅目行為是培訓機構最為倡導的個稅籌劃方法，普遍的做法是公司同稅收洼地企業(yè)發(fā)生業(yè)務。這里的稅收洼地可能是顯性洼地，也可能是隱性洼地。

公司可能面對如下潛在風險：

一是來自主管稅務機關針對異常發(fā)票、業(yè)務的稽查風險。

三是來自稅收洼地企業(yè)其他客戶的稅收風險?！緜渥ⅲ嚎赡苊媾R著牽一發(fā)而動全身的潛在風險！】

此種稅收籌劃方法在不斷試探法律邊緣，相關行為與虛開發(fā)票區(qū)別是什么？很難界定！近期已引起監(jiān)管部門的高度警覺！

這里的福利費，僅指上文提及的“歸屬于免稅的福利費范圍”，即排除《關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）規(guī)定的“不屬于免稅的福利費范圍”的部分?？傮w而言，可操作空間較小，例如限額內的供暖費補貼。

包括專項扣除、專項附加扣除、其他扣除。

企業(yè)可主導的，主要是以“五險一金”為代表的專項扣除項目?？偟闹笇枷胧牵簠⒄站C合所得年度稅率表，在總體支出不發(fā)生顯著增加的前提下，使扣除后的應納稅所得額能夠降低至下一個稅率期間為宜。

需要注意的是，個人所得稅需 以員工個人為單位測算 ，不能匯總到一起算總賬！應根據現(xiàn)有員工個人工資薪金年度應納稅所得分別考量，再匯總影響額。

專項附件扣除，主要在于員工個人（或家庭）扣除條件申報及夫妻雙方的扣除對象選擇問題。

坊間傳聞確實存在該方法，利用上文提及的《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅[2018]164號）規(guī)定，利用一次性補償收入限額內免稅的規(guī)定，先辭退員工，之后再重新簽訂合同。此非常規(guī)做法，不可常用，不提倡！

個稅法改革后，將勞動性所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費）納入綜合所得征稅。自2024年1月1日起，包含全年一次性獎金在內的工資薪金，全年匯總計算個人所得稅，在年度應納稅所得額固定的情況下，幾乎不存在區(qū)間分檔導致的臨界點附近稅額巨大差異，籌劃空間較小。

【備注：對于綜合所得而言，稅率表臨界點的稅率差異，已通過速算扣除數(shù)調節(jié)，例如，假設年度綜合所得應納稅所得額為144000元，按上一檔稅率計算，應納個稅=144000*10%-2520=11880元；若按下一檔稅率計算，應納個稅=144000*20%-16920=11880元。兩者相等！】

【備注：對于選擇單獨計稅的全年一次性獎金而言，若應納稅所得額恰好處于臨界點附近，可能存在“差了1元其實是跨越了一個計稅區(qū)間”的問題，導致應納個稅額差異較大。為何只有選擇單獨計稅的全年一次性獎金存在這個問題，原因在于：全年一次性獎金是用應納稅所得額的1/12去找對應的月稅率，然后用全部應納稅所得額去乘以稅率，但是速算扣除數(shù)卻只扣了一倍，而沒有扣除12倍?！?

個稅太高，怎么進行稅務籌劃

個稅太高，怎么進行稅務籌劃？

1.根據工資支付方式合理節(jié)稅

目前的咐源個稅法并未對個人非貨幣性福利收入有具體的管理辦法，因此可以通過減少名義收入的方式來降低應納稅所得額，進而達到能夠接受的稅率范圍。具體方式上，我們可以和單位協(xié)商，將納稅人工資轉化為福利性收入。

2.根據五險一金扣除標準合理節(jié)稅

適當提高五險一金的繳納標準，或者提高其他免稅項目可以在工資總額稅前進行扣除。拿公積金舉例，每個月的住房公積金提高后，實際收入并未受影響（公積金可以取出來）衡舉態(tài)，然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。

3.根據優(yōu)惠政策進行合理節(jié)稅

當稅率較難改變的時候，答旦我們可以改變應納稅所得額。比如大家可以和公司達成協(xié)議，一部分工資薪金通過福利形式發(fā)放出來，不以現(xiàn)金形式，因此不會被視為收入，也就沒有稅收。單位可以增加福利項目，比如免費交通、免費餐點，這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務負擔，變相增加了員工收入。

4.個稅當中，年終獎的稅務籌劃

年終獎是要單獨作為一個月工資所得計算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數(shù)去對照相應的稅率檔進行納稅。

有關于個人展開稅收籌劃，其所需遵循的籌劃準則主要有：

（1）合法性準則，即保證個稅籌劃在法令法規(guī)允許的范圍內進行。

（2）方針性準則，即為籌劃工作設置一個預期方針。

（3）事前籌劃準則，該準則要求稅收籌劃需在交稅責任產生前進行。

（4）專業(yè)性準則，即展開個稅籌劃需求專業(yè)人士指導。

希望我的回答能夠幫助到您，望采納哦！

個稅籌劃的10個措施都有什么

個稅籌劃的十個措施為

一、提高公積金額度。據稅法規(guī)定，五險一金是免征個稅的，所以可與公司協(xié)商提高公積金繳納額度，多余部分自行承擔即可。

二、辦公通訊費。公司為個人補貼的辦公通訊費只要每人/月不超過三百元標準是免征個稅的。

三、房屋租金。對于沒有自住房的，符合以下情況的房屋租金是免征個稅的：第一，人口規(guī)模小于一百萬的每月不高于800元；第二，人口規(guī)模大于一百萬的每月不高于1100元；第三、其他直轄市等每月不高于1500元。

四、子女教育。對于子女教育，從3歲到教育結束，每個月的教育費用有1000元是免征個稅的。

五、分攤法。若某月工資較高，可以分攤到其他工資低的月份來降低繳納的稅費。

六、高溫費。這種情況只針對夏季情況，公司以報銷形式發(fā)放食物或者高溫津貼是免征個稅的。

七、贍養(yǎng)老人。針對父母年齡60歲及以上的，每月有2000元的贍養(yǎng)費是免征個稅的，針對多個子女進行平攤即可。

八、離職補償金。對于離職員工，其補償金只要不超過在職職工年平均工資的三倍就可以免征個稅。

九、職業(yè)或學歷資格。對于需要提高職業(yè)資格或者學歷的個人，其在培訓發(fā)生的費用不高于3600元/年或者4800元/年的，是免征個稅。

十、首套住房利息。對于首套買房的個人，只要提供貸款合同及還款憑證，最長20年可以享受每月利息支出不超過1000元是免征個稅的優(yōu)惠政策。

拓展資料：

1、個稅籌劃的主要意義

個稅籌劃主要就是個人所得稅籌劃，自從征收個人所得稅以來，越來越多人都能認識到個稅籌劃的重要性，通過個稅籌劃能有助于減少每掘蠢年的稅收負擔，增加自己每年實際收入。旅散蔽在稅法允許的合理范圍內，通過經營活動或者財富管理活動規(guī)劃安排，可真正實現(xiàn)節(jié)省稅收的利益目標，降低個人所得稅壓力。

2、個稅籌劃的好處優(yōu)勢

注重個稅籌劃工作，最主要的好處優(yōu)勢就是能最大化增加收入，減少納稅壓力，節(jié)省和減少稅收負擔的同時，還能避免出現(xiàn)風險問題。很多人都擔心個稅籌劃會給自己造成風險，其實只要拆州能在稅法的合理范圍內進行籌劃工作，就能有助于降低稅收壓力，選擇稅收負擔比較低的繳稅方案，這樣既能提升個人利益還能不違反國家法律。

什么是個稅籌劃？

什么是個稅籌劃？不了解的人可能會以為這是一個很高大上的專業(yè)詞語，其實不是。稅務籌劃的英文名叫 Tax Planning，其含義就是在法律的允許范圍內合理減少稅負。簡單來講，就是節(jié)稅。

如何能盡量節(jié)稅又不至于被罰呢？有這樣問題的你就應該學習稅務籌劃知識或者找稅務專家為你提供稅務籌劃服務了。

稅務籌頃粗劃的英文里有“planning”喚仔這個詞，意思是計劃。從這里你應該知道，稅務雀鏈鎮(zhèn)籌劃的重點是在納稅行為發(fā)生之前的，是防患于未然的。雖然亡羊補牢的事情籌劃專家有時也能做，但那并不是稅務籌劃的重點，也不是應該被推崇的事情。

個稅納稅籌劃

個稅納稅籌劃？

1、合理調整工資和年終獎的比例

我們的年終獎是要單獨作為一個月工資所得計算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數(shù)去對照相應的稅率檔進行納稅。

很多單位不注意，導致員工工資和年終獎比例失調，某一方過高，從而拉高了全年的綜合個稅稅率。需要特別注意的一點是稅收臨界點。

2、了解扣減政策

在認清收入構成后，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。除了住房公積金外，保險也斗返是實現(xiàn)個人稅務籌劃的重要手段。允許個人在規(guī)定范圍內把購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險的支出，在當月或當年計算應納稅所得額時予以稅前扣除。

個稅稅率采取是的超額累進制，當累進到銷缺一定程度時，增加的工資薪金能帶給個人可支配收入會越來越少。

3、稅收優(yōu)惠政策

（1）核定征收

目前我國的特殊經濟園區(qū)出虧銷辯臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當?shù)亟洕l(fā)展，將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)。

高收入者可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家個人獨資企業(yè)，和公司簽立合同，把工資以合作費形式公對公打款，在稅收洼地成立的個獨企業(yè)可以核定征收所得稅。

（2）自然人代征

自然人代征發(fā)票主要是服務于沒有開票能力的個人或者經營團體，為了方便自由職業(yè)者或者經營者開-票，在各個地方稅務是可以申請自然人代征發(fā)票的。

自然人代征的稅種：增值稅：1%（增值稅普通發(fā)票）+附加稅+個人所得稅，且附有對應的完稅憑證，自然人代征政策后無需再繳納個稅。

希望我的回答能夠幫助到您，望采納！

個稅籌劃的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內容，更多關于股東分紅個稅籌劃、個稅籌劃的信息別忘了在本站進行查找喔。

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