企業(yè)所得稅增值稅(企業(yè)所得稅增值稅怎么算)

本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)所得稅增值稅怎么算，以及企業(yè)所得稅增值稅對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些

不少人對(duì)于企業(yè)所得稅以及增值稅不太了解，繳納所得所是公民應(yīng)盡的義務(wù)，因此在繳納的時(shí)候需要了解清楚繳納的方法等等。那么，企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些呢？世滾下面就跟著小編一起來(lái)了解一下吧。

一、企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些

1、定義不同。增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物，或是提供加工和修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位跟個(gè)人，就實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。而企業(yè)所得稅是對(duì)于我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，以及取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，還有其他所得征收的一種直接稅。

2、稅率不同。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)增值稅的稅率為百分之三。一般納稅人銷(xiāo)售或是進(jìn)口貨物稅率，有百分之十七和百分之十三。提供加搜知余工或是修理修配勞務(wù)稅率為百分之十七。

3、而企業(yè)所得稅的稅率為百分之二十五，符合條件條件的小型微利企業(yè)，減按百分之二十的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之十五的稅率，征收企業(yè)所得稅。

4、增值稅的計(jì)算方式有兩種，一種是收入扣除法，另一種是稅額扣除法。收入扣除法是以銷(xiāo)售貨物的收入，減去各項(xiàng)應(yīng)該扣除的外購(gòu)部分金額，乘以規(guī)定的稅率。稅猛悉額扣除法是按照銷(xiāo)售貨物的收入，乘以稅率所計(jì)算的當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期各校購(gòu)入的材料物資計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，得出的結(jié)果為應(yīng)納稅額。

編輯總結(jié)：關(guān)于企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些呢？相信大家看完文章都有所了解了吧。希望上面的內(nèi)容能給大家?guī)?lái)一些幫助和建議，如需了解更多相關(guān)資訊，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們。

企業(yè)所得稅和增值稅的簡(jiǎn)單區(qū)別

企業(yè)所得稅和增值稅的簡(jiǎn)單區(qū)亮悉別如下：

1、稅率不同。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物稅率有17%和13%，提供加工、修理修配勞務(wù)稅率17%，小規(guī)模納稅人的征收率為4%（商業(yè)）和6%（工業(yè)、修理修配行業(yè)）。企業(yè)所得稅從2008年1月份開(kāi)始統(tǒng)一實(shí)行25%的稅率。

2、計(jì)算方式不同。增值稅：一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人敬旅乎的應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。企業(yè)所得稅鎮(zhèn)斗：年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額×稅率；

3、征稅對(duì)象不同。增值稅是對(duì)增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。

增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別

增值稅與企業(yè)所得稅的區(qū)別是企業(yè)所得稅增值稅：

?1、稅種不一樣企業(yè)所得稅增值稅；

?2、分類(lèi)不一樣；

?3、征稅對(duì)象不一樣；

?4、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額；?

5、增值稅只與商品銷(xiāo)售收入有關(guān)，不受成本高低影響，企業(yè)所得稅直接受成本規(guī)模影響。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條

增值稅稅率：?

（一）納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條森畝第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%；

（二）納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%；

（三）凳賀納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%；

（棗春派四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外；

（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

企業(yè)所得稅可以扣除增值稅嗎

法律分析：計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不能扣除增值稅，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，與成本、銷(xiāo)售和利潤(rùn)無(wú)族裂關(guān)。當(dāng)然沒(méi)有計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的增值稅是可以扣除的。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、兆攔閉股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第三十一條　企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外衡辯的各項(xiàng)稅金及其附加。

企業(yè)所得稅和增值稅都需要繳納嗎？

企業(yè)所得稅和增值稅并不一定都需要繳納，若是企業(yè)虧損，那么是不需要繳納增值稅的，虧損的企業(yè)沒(méi)有利潤(rùn)，故此也不用繳納企業(yè)所得稅。其他情形一般是同時(shí)需要繳納企業(yè)所得稅和增值稅的。那么企業(yè)所得稅和增值稅都需要繳納嗎？跟著高頓小編來(lái)看看吧！

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企業(yè)所得稅和增值稅都需要繳納嗎？

1、企業(yè)所得稅和增值稅并不一定都需要繳納，但是一般情況下不交增值稅就不會(huì)交企業(yè)所得稅橡褲罩，因?yàn)椴唤辉鲋刀愓f(shuō)明該企業(yè)是虧損企業(yè)，沒(méi)有利潤(rùn)是不用交企業(yè)所得稅的。如果是免稅企業(yè)要交增值稅，可以減免企業(yè)所得稅。

2、一般企業(yè)不交增值稅沒(méi)有利潤(rùn)就不交企業(yè)所得稅，就是增值稅和企業(yè)所得稅都沒(méi)有。但是這樣的企業(yè)長(zhǎng)久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假賬虛假虧損也沒(méi)有增值稅稅務(wù)會(huì)找上門(mén)查賬，查出來(lái)就要補(bǔ)交稅金滯納金和罰款。

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3、增值稅是對(duì)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。簡(jiǎn)單的講，就是對(duì)發(fā)生業(yè)務(wù)的毛利部分按一定比例進(jìn)行征稅。通常分一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。

4、梁鬧所得稅分企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅兩種，是對(duì)企業(yè)盈利部分或個(gè)人獲利純世部分按一定比例征稅。簡(jiǎn)單可以理解為，對(duì)企業(yè)或個(gè)人獲得的純利進(jìn)行征稅。對(duì)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，主要就是在企業(yè)所得稅方面體現(xiàn)的。

所以說(shuō)企業(yè)只要發(fā)生了銷(xiāo)售貨物或提供修理修配勞務(wù)等都需要繳納增值稅，而只有企業(yè)在盈利的情況下才會(huì)繳納所得稅。兩者在的計(jì)稅基礎(chǔ)上基本是不同的。除非是一些非貿(mào)易項(xiàng)下的付匯，即要交所得稅還要交增值稅。

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企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別

一、企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別：

增值稅是對(duì)增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營(yíng)業(yè)收入，是價(jià)外稅，也就是說(shuō)收入不含稅。

一般納稅人按不含稅收入的17%征稅，也就是說(shuō)你有樣?xùn)|西賣(mài)100元，那么你就要收到117元，其中17元是你應(yīng)繳納的增值稅，是向購(gòu)買(mǎi)者收取的，同樣你購(gòu)買(mǎi)的商品也含稅金，你是可以抵扣的。

小規(guī)模納稅人生產(chǎn)加工的征收率為6%，商業(yè)的征收率為4%，是因?yàn)樗倪M(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

所得稅是對(duì)所得征稅，有所得就交稅，無(wú)所得就不交，他是按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的項(xiàng)目計(jì)算的稅務(wù)利潤(rùn)，與企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是有差別的，該利潤(rùn)在稅務(wù)上稱(chēng)之為應(yīng)納稅所得額，一般根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)總額加減調(diào)整答芹因素所形成（如：企業(yè)的交際應(yīng)酬費(fèi)，按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)冊(cè)舉穗則可以列支（即計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)可以作為費(fèi)用反映），但新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定只能按60%扣除，這就產(chǎn)生了差異，就要調(diào)整。換句話(huà)說(shuō)就是企業(yè)利潤(rùn)總額是虧損也可能要交納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率為25%。

應(yīng)交增值稅額=不含稅收入*稅率17%或征收率6%、4%

不含稅收入=含稅收入/（1+稅率或征收率）

　　二、企業(yè)所得稅和增值稅對(duì)微小企業(yè)的優(yōu)惠政策：

1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額在3萬(wàn)元(含本數(shù)，按季納稅9萬(wàn)元)以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增州卜值稅

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;

自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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