遞延稅款(遞延稅款借項)

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遞延稅款是什么意思

遞延稅款指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的運敬會計利潤與應稅所得之間的時間性差異。

遞延稅款，不是現(xiàn)行的會激雀計科目?，F(xiàn)在使用的是遞延所得稅資產和遞延所得稅負債這兩個會計科目。

在納稅影響會計法下，時間性差異通過遞延稅款科目核算。如果遞延稅款科目為貸方余額，則列入資產負債表中的遞延稅款貸項項目，如果遞延稅款科目為借方余額，則列入資產負債表中的遞延稅款借項項明悄早目。

對于遞延稅款借項，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅，對于遞延稅款貸項，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。

遞延稅款借項:

計入當期所得稅費用的金額小于當期應交的所得稅金額而產生的，其差額已經發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計算凈利潤時沒有包括在內，所以，在將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量時，應當扣除。本項目可根據資產負債表中“遞延稅款借項”、“遞延稅款貸項”項目的期初、期末余額的差額填列。

“遞延稅款借項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以正數(shù)填列;“遞延稅款借項”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“-”號填列。

什么是遞延稅金

是指由計稅利潤和會計利潤之間的暫時性差異而引致的資產或負債。這種暫時性差異主要來自固定資產折舊、資產減值、貸款準備金，以及待彌補的經營虧損。

當公司采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理時，由于稅前會計利潤和應納稅所得之間的時間性差額而影響的所得稅金額要作為遞延稅項單獨核算。

遞延稅項的最大來源是折舊。正常情況下，其結果一般是應納稅所得小于會計報表體現(xiàn)的所得搭賀，形成遞延稅旅枝閉項負債，公司的納稅義務向后推延，這對公司是明顯有利的。

擴展資料：

企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延稅項，借記本科目，貸記“所得稅－遞延所得稅費用”、“資本公積－其他資本公積”等科目。

資產負債表日，企業(yè)根據所得稅準則應予確認的遞延稅項大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延稅項小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差拆裂異的，按應減記的金額，借記“所得稅－當期所得稅費用”、“資本公積－其他資本公積”科目，貸記本科目。

參考資料來源：百度百科－遞延稅款

遞延稅款屬于什么科目

遞延稅款屬于負債類科目。

遞延所得稅負債是負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。

在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎計算確定，無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。

遞延所得稅負債確認的一般原則：

除所得稅圓畝準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直虛絕接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

遞延稅款借項說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅。遞延稅款貸項說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產生的未來需要差腔姿交納的所得稅。

什么是遞延稅款？？

　遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤（利潤總額，下同）與應稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認，而在“應付稅款法”下不予確認。

根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為：

　孫巖　1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大于應稅所得，未來需要交納的稅款。

2?？傻譁p時間性差異。當期會計利潤小于應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款

在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目世手核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產負債表中的“遞延稅款貸項”項目；如果“遞延稅款”科目則返御為借方余額，則列入資產負債表中的“遞延稅款借項”項目。

什么叫遞延所得稅

問題一遞延稅款：遞延所得稅是什么意思？ 遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。

字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延遞延稅款的，不交就不交，多交就多交了。

一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其激包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。

應交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”兩個科目調整，將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

另外，可以從所得的角度考慮，我資產增加了，費用減少了，負債減少了悔埋，總凈資產理應增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那么，我就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。

同理，資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少?？啥惙ú淮_認這種減拿前沒少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以后也要確認，這種減少，就會讓我以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產。

例題很多，你具體分析一下吧。

問題二：遞延所得稅是什么意思？怎么來的？ 遞延所得稅是什么意思，怎么來的，只能打開“遞延所得稅”編輯網址學習。

“通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務局就認可了）就是遞延所得稅?！?

baike.baidu/...3_oh-a

問題三：什么是遞延所得稅費用 所得稅費用 “所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

計算當期所得稅費用：

借：所得稅費用

（遞延所得稅資產）

貸：應交稅費－應交所得稅

（遞延所得稅負債）

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

問題四：什么是遞延所得稅，遞延所得稅是如何計算的 通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

應予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外:

一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

問題五：什么是遞延所得稅資產 遞延所得稅資產 （Deferred Tax Asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

遞延所得稅資產會計科目：

一、本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產；

根據稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。

二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算；

三、遞延所得稅消納資產的主要賬務處理。

問題六：“遞延所得稅資產”是什么性質的科目？ 遞延所得稅資產屬于資產類科目中的非流動資產。

遞延所得稅資產 （Deferred Tax Asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:

一、借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

二、貸方核算（負債類）：發(fā)生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

問題七：遞延所得稅資產是什么意思 就按著你的故事說吧

故事的實際就是對于稅局來說，你現(xiàn)在損失的事情是不存在的（因為你只是股價跌了，但是你沒有實際交割，這個損失還是一個暫時性的，只有交割的時候產生的損失才是永久性的），所以你的利潤不是500元，而是500元加上沒有實際發(fā)生的200元損失

如果你交割的時候真的損失了200元，這200元的損失將根據你曾經計入會計利潤的收益或損失補記收益或損失（因為你一直在根據股價的變動確認會計損失或收益，即你以前損失計多了現(xiàn)在就會轉成為收益，反之計成收益的就要把利潤減到200元的損失），但是如來如何此時你累計計入會計利潤的損失一定會是200元，就上面的故事如果沒有后續(xù)，則當期你的會計利潤是不會反映著200元的損失的，即除了這個股票你有700元的利潤，那你的會計利潤就是700元，而不是500元（因為這個損失你以前已經確認過了，不能再確認第二回）

再則就是賣股票除了印花稅外，有收益才要交稅，如果你要交120元稅，就意味你股票是賺了，沒有虧，所以你還是要交120元，因為你沒有實際發(fā)生200元的損失（上次交稅時就沒有讓你少交），反而有收益（收益對應應交的稅金是120元）；如果你確實發(fā)生了200元的損失，交稅時算得稅金700×25%=175元，但實際你只用交500×25%=125元，因為你已經交過50元的稅了，這次只用再交125元就好了

問題八：什么是遞延所得稅 您好,會計學堂鄒老師為您解答

就是會計與稅法在賬面價值與計稅基礎之間的差額形成的差異從而對所得稅產生的影響

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問題九：遞延所得稅 是什么意思?。? 這是會計和稅法確認損益的時點不同造成的。在計算應納稅所得額時，會計計算稅前利潤的損益類科目有的是不允許稅前扣除和確認的，這時候需要作納稅調整，然后根據應納稅所得額計算當期所得稅（應交所得稅），但是納稅調整部分會計仍然按照準則規(guī)定確定為損益，這樣就會造成應納稅所得額和會計稅前利潤不一致，為了既符合稅法規(guī)定，又滿足會計損益確認，這時候就需要確認遞延所得稅負債和資產，相應調整本期所得稅費用。比如壞賬準備，稅法規(guī)定在實際發(fā)生時稅前扣除，但是會計需要按賬齡計提，計算應納稅所得額時就需要將從稅前會計利潤中已經扣除的壞賬準備加回，同時確認一項遞延所得稅資產。

問題十：遞延所得稅是什么意思？ 遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。

字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。

一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其激包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。

應交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數(shù)據），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”兩個科目調整，將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

另外，可以從所得的角度考慮，我資產增加了，費用減少了，負債減少了，總凈資產理應增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那么，我就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。

同理，資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少?？啥惙ú淮_認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以后也要確認，這種減少，就會讓我以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產。

例題很多，你具體分析一下吧。

遞延稅款是什么意思？

以遞延所得稅來說：

1、意為按照會計的權責一致、配比性原則，本期的收入與本期的費用要匹配。同樣道理，本期的所得稅負擔也應該和本期的所得相匹配。

2、但按照稅法規(guī)定，某些經濟事項一旦發(fā)生即產生納稅義務，不管該項所得稅實際上是否該由本期承擔，這種資產/負債的賬面價值和計稅基礎之間的差異，造成了本期應上交給稅務機關的所得稅本期實際應負擔的所得稅，其金額不一致的情況。

3、這種差異可以由很多事項引起，比如會計和稅法對資產的折舊方法不同形成的暫時性差異、以公允價值計量的金融資產增/貶值、因質量保證而確認的預計負債等。

當期應負擔的所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅

從分類上看：

1.應納稅時間性差異。當期會計利潤大于應稅所得，未來需要交納的稅款。

2.可抵減時間性差異。當期會計利潤小于應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款。

在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則差森列入資產負債表中的“遞延稅款貸項”項目；

如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產負債表中的“遞延稅款借項”項目。

對于“遞延稅款借項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差慧慶則異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅；

對于“遞延稅款貸項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。

根據企業(yè)會計制度的規(guī)定，遞延稅款用來核算：采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業(yè)，由于時間性差異產生的稅前會計利潤與應納稅所前棚得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以后各期轉回的金額。

關于遞延稅款和遞延稅款借項的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。

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