遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄(遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目)

今天給各位分享遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)，其中也會(huì)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行解釋?zhuān)绻芘銮山鉀Q你現(xiàn)在面臨的問(wèn)題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開(kāi)始吧！

遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額出現(xiàn)暫時(shí)性差異，可以通過(guò)遞延所得稅調(diào)整核算差異，遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅資產(chǎn)科目和遞延所得稅負(fù)債科目，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

所得稅費(fèi)用

2、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所畝鏈殲得稅

遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅是什么？

遞延所得稅：遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。

遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類(lèi)科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

遞延所得稅計(jì)算公式為：遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債的期末喚橡余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）

所得稅費(fèi)用是什么？

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愌笡_費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

1、確認(rèn)遞延所得稅資閉悄產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄，其應(yīng)有余額大于其賬面余額遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

2、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，其應(yīng)有余額小于其賬面余額：

借襪羨：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

3、告態(tài)拍預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異：

借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

資本公積——其他資本公積

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄的資產(chǎn)，稱(chēng)為遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于遞延所侍粗消得稅資產(chǎn)，可通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

借遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

根據(jù)新準(zhǔn)則，目前的所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的金額，計(jì)入所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

遞延凳租所得稅資產(chǎn)如何計(jì)算？

遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來(lái)計(jì)算的。計(jì)算公式：年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額（包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等老知）*25%，壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類(lèi)科目中的非流動(dòng)資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄他非流動(dòng)資產(chǎn)之前。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄是:（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄是:（1）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目。

（2）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅-遞延所得首頌培稅費(fèi)用”、“資本公積-其他者唯資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅資產(chǎn)（DeferredTaxAsset），就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下櫻慶才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅負(fù)債（DeferredTaxLiability）主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)人員該怎么寫(xiě)？

遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理

（一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額：

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

資本公積——其他資本公積

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所頃臘得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整察銀“所得稅費(fèi)用”。

遞延所得稅負(fù)債的基本內(nèi)容

如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可敗乎宴供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的其他綜合收益，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。

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