遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄(遞延所得稅資產(chǎn)的會計科目)

今天給各位分享遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄的知識，其中也會對遞延所得稅資產(chǎn)的會計科目進行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關注本站，現(xiàn)在開始吧！

遞延所得稅的會計分錄怎么做？

企業(yè)應納稅所得額與會計利潤總額出現(xiàn)暫時性差異，可以通過遞延所得稅調整核算差異，遞延所得稅在會計科目上分為遞延所得稅資產(chǎn)科目和遞延所得稅負債科目，相關的會計分錄如何編制？

遞延所得稅的會計分錄

1、資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎，發(fā)生可抵扣暫時性差異

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應交稅費——應交所得稅

所得稅費用

2、資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎，發(fā)生應納稅暫時性差異

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所畝鏈殲得稅

遞延所得稅負債

遞延所得稅是什么？

遞延所得稅：遞延所得稅資產(chǎn)是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。

遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。屬于負債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

遞延所得稅計算公式為：遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末喚橡余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）

所得稅費用是什么？

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愌笡_費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

確認遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄

1、確認遞延所得稅資閉悄產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄，其應有余額大于其賬面余額遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

2、確認遞延所得稅資產(chǎn)，其應有余額小于其賬面余額：

借襪羨：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

3、告態(tài)拍預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異：

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

資本公積——其他資本公積

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄怎么寫？

未來預計可以用來抵稅遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄的資產(chǎn)，稱為遞延所得稅資產(chǎn)。對于遞延所侍粗消得稅資產(chǎn)，可通過所得稅費用科目核算，具體會計分錄怎么寫？

遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄

借遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

根據(jù)新準則，目前的所得稅會計采用的是資產(chǎn)負債表債務法，資產(chǎn)負債表日，確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債外的其遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄他資產(chǎn)負債項目的賬面價值與計稅基礎，對于兩者存在差異的，分析其性質，除準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應計入所有者權益。

遞延凳租所得稅資產(chǎn)如何計算？

遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的。計算公式：年末資產(chǎn)減值準備的余額（包括應收賬款壞賬準備、其遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄他應收款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、存貨減值準備等老知）*25%，壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。

遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表中列在其遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄他非流動資產(chǎn)之前。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的會計分錄怎么做

1.遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄是:（1）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

2、遞延所得稅負債的會計分錄是:（1）企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目。

（2）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅-遞延所得首頌培稅費用”、“資本公積-其他者唯資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄

遞延所得稅資產(chǎn)（DeferredTaxAsset），就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下櫻慶才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

遞延所得稅負債（DeferredTaxLiability）主要指：一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄怎么寫？

遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，對于遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄，會計人員該怎么寫？

遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理

（一）企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

（二）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額的差額做相反的會計分錄。

（三）資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額：

借：所得稅費用——當期所得稅費用

資本公積——其他資本公積

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內容

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所頃臘得稅負債應該調整察銀“所得稅費用”。

遞延所得稅負債的基本內容

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可敗乎宴供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。

關于遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄和遞延所得稅資產(chǎn)的會計科目的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。

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