財(cái)務(wù)公司管理辦法(企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法)

本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法，以及財(cái)務(wù)公司管理辦法對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理試行辦法

第一條　為了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)公司管理辦法的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)公司管理辦法，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定財(cái)務(wù)公司管理辦法，制定本試行辦法。第二條　本試行辦法適用國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡稱財(cái)務(wù)公司）。第三條　財(cái)務(wù)公司是辦理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司依照國家法律財(cái)務(wù)公司管理辦法，實(shí)行自主經(jīng)營、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，并照章納稅。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定取得法人資格。第四條　公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營管大察理，不斷提高資金使用效益，并保證財(cái)產(chǎn)、資金的安全和增值。第五條　財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的范圍是：

一、　資本金管理及其他信貸資金管理財(cái)務(wù)公司管理辦法；

二、　資產(chǎn)的監(jiān)督和管理；

三、　財(cái)務(wù)收入管理；

四、　成本、費(fèi)用及營業(yè)外支出管理；

五、　損益和損益的分配；

六、　資金和財(cái)產(chǎn)的余缺管理；

七、　其他財(cái)務(wù)管理。第六條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，支持財(cái)會(huì)人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第七條　財(cái)務(wù)公司隸屬于集團(tuán)公司，行政上受集團(tuán)公司的直接領(lǐng)導(dǎo)。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)在中國人民銀行批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)，在業(yè)務(wù)上受中國人民銀行的領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和稽核。

財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理工作納入企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理范疇，由集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)口同級(jí)財(cái)政部門。第八條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)年度信貸計(jì)劃和上年財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況，考慮影響本年財(cái)務(wù)收支的新情況，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出、損益及其分配三個(gè)部分組成。第九條　財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)收入包括營業(yè)收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、投資收益、營業(yè)外收入及其他收入。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入必須按規(guī)定正確計(jì)算，合理收取，認(rèn)真復(fù)核，全部入帳，保證損雀州益的真實(shí)性。不得任意提高或降低利率、手續(xù)費(fèi)等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，也不得將財(cái)務(wù)收入截留、挪用或作其他帳務(wù)處理。第十條　財(cái)務(wù)公司的成本管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。對(duì)成本的管理，財(cái)務(wù)公司應(yīng)比照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)＜國營金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理辦法＞的通知》規(guī)定執(zhí)行，重視成本核算，加強(qiáng)成本管理，努力降低成本。第十一條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立呆帳準(zhǔn)備金，具體管理辦法比照財(cái)政部《關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定》執(zhí)行。第十二條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)營業(yè)外支出管理。營業(yè)外支出包括：離退休退職金、喪葬撫恤金、長休人員支出、職工待業(yè)保險(xiǎn)金、災(zāi)害事故滾歲茄損失支出、提存呆帳準(zhǔn)備金、其他營業(yè)外支出等。第十三條　財(cái)務(wù)公司的營業(yè)收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、投資收益、營業(yè)外收入及其他收入減去營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、營業(yè)支出、金融機(jī)構(gòu)往來支出、經(jīng)營管理費(fèi)、營業(yè)外支出后的凈額為財(cái)務(wù)公司損益。第十四條　財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)的利潤按“先稅后分”原則進(jìn)行分配。具體的利潤分配體制由企業(yè)集團(tuán)公司商同級(jí)財(cái)政部門核定。第十五條　財(cái)務(wù)公司應(yīng)按繳納所得稅后利潤的20％提取公積金。

財(cái)務(wù)公司在提取公積金后，經(jīng)投資者協(xié)商，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，可提取一定的公益金。公益金按集團(tuán)公司內(nèi)企業(yè)人均獎(jiǎng)金、福利水平掌握。第十六條　由集團(tuán)公司撥款、投資形成的財(cái)務(wù)公司的資本金，其分得紅利應(yīng)由集團(tuán)公司商同級(jí)財(cái)政部門后處理。第十七條　財(cái)務(wù)公司對(duì)投資者的資本金只能分配紅利，不得提取利息。第十八條　凡因經(jīng)營不善造成的財(cái)務(wù)公司虧損，同級(jí)財(cái)政部門不予彌補(bǔ)，由財(cái)務(wù)公司用以前年度提存的公積金彌補(bǔ)，不足部分由以后年度利潤彌補(bǔ)，但最多不得超過三年。仍有不足的，由以后年度提取公積金彌補(bǔ)。第十九條　財(cái)務(wù)公司公益金的使用原則是：先提后用，以豐補(bǔ)欠，不準(zhǔn)超支。獎(jiǎng)金的發(fā)放，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條　財(cái)務(wù)公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立帳冊(cè)，做到有帳有卡，帳實(shí)相符，保證財(cái)產(chǎn)的完整。對(duì)固定資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)公司應(yīng)比照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)＜國營商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊辦法＞的通知》和《關(guān)于貫徹＜國營商貿(mào)金融企業(yè)固定資產(chǎn)折舊辦法＞有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》等規(guī)定執(zhí)行。第二十一條　財(cái)務(wù)公司的資金和財(cái)產(chǎn)如發(fā)生余缺，必須查明情況，分清性質(zhì)，按有關(guān)規(guī)定處理。第二十二條　財(cái)務(wù)公司的記帳原則比照銀行現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法執(zhí)行。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法

中國人民銀行為規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡稱財(cái)務(wù)公司）行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法（中國人民銀行令〔2000〕第3號(hào)）。于2000年頒布并實(shí)施。

2004年9月1日，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)修訂。

2006年12月28日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第55次主席會(huì)議通過《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于修改企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法的決定》。自公布之日起施行。

2022年10月，銀保監(jiān)會(huì)修訂發(fā)布了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，自2022年11月13日起施行。?[5]

（一）新增主要內(nèi)容

1.從集團(tuán)公司角度來講，由于財(cái)務(wù)公司是一類特殊的金融機(jī)構(gòu)，它的業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)對(duì)象都有嚴(yán)格界定，絕大多數(shù)業(yè)務(wù)都是關(guān)聯(lián)交易，缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，其安全運(yùn)營有賴于母公司的支持，因此，新《辦法》增加了母公司的責(zé)任。一是不僅增加了對(duì)企業(yè)集團(tuán)的明確定義，對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司企業(yè)集團(tuán)的最低注冊(cè)資本提出了要求，而且要求集團(tuán)公司法人治理結(jié)構(gòu)完善并且近3年無不良誠信記錄、無不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。二是將母公司的義務(wù)寫入《辦法》中，新《辦法》要求母公司在所屬財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況下，按照解決支付困難的實(shí)際需要，增加相應(yīng)資本金，有義務(wù)在財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)退出時(shí)采取必要的行動(dòng)，包括負(fù)責(zé)組織清算等。另外，《辦法》還要求集團(tuán)公司董事會(huì)對(duì)有關(guān)義務(wù)進(jìn)行書面承諾并在財(cái)務(wù)公司章程中載明，這也是為了確保財(cái)務(wù)公司審慎經(jīng)營，確保客戶合法權(quán)益所做的一項(xiàng)特別規(guī)定。

2.從并姿財(cái)務(wù)公司角度講，新《辦法》降低了準(zhǔn)入門檻，但更加強(qiáng)調(diào)了審慎經(jīng)營的原則。一是財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)開業(yè)時(shí)須提交的文件增加了“從業(yè)人員中擬從事風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集中管理的人員情況”和“公司經(jīng)營方針和計(jì)劃”。二是允許財(cái)務(wù)公司設(shè)立分公司、代表處，并對(duì)分公司、代表處的設(shè)立條件及程序做了原則性規(guī)定。新《辦法》考慮到財(cái)務(wù)公司經(jīng)營合理的業(yè)務(wù)需求，允許符合一定條件的財(cái)務(wù)公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)只能為分公司或代表處，分公司只能在母公司的授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，但不能從事?lián)?、有價(jià)證券投資等風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，代表處只能從事市場(chǎng)調(diào)研，債權(quán)催收等非營業(yè)性業(yè)務(wù)。三是按照分類監(jiān)管的原則，新《辦法》對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高、對(duì)公司經(jīng)營管理能力要求較高的業(yè)務(wù)，如有價(jià)證券投資等業(yè)務(wù)增加了準(zhǔn)入限制，并設(shè)定了嚴(yán)格的監(jiān)管指標(biāo)，以約束財(cái)務(wù)公司經(jīng)營行為，促使其把主要精力放在資金集中管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域。四是進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)公司的義務(wù)進(jìn)行了明確，從內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、董事會(huì)職責(zé)等方面進(jìn)行了完善。特別是在每年報(bào)送資料方面增加了企業(yè)集團(tuán)成員單位名錄和集團(tuán)上一年度的業(yè)務(wù)狀況及有關(guān)數(shù)據(jù)。并且規(guī)定財(cái)務(wù)公司對(duì)新成員開展業(yè)務(wù)前要向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告，成員單位脫離原集團(tuán)時(shí)也要報(bào)告，并就遺留業(yè)務(wù)提出具體處理預(yù)案。五是增加了公司董事、高管人員任職前和離任時(shí)的具體規(guī)定，并規(guī)定在財(cái)務(wù)公司被接管，重組或撤銷時(shí)，公司董事、高管人員有被要求履行職責(zé)的義務(wù)。

3.從監(jiān)管者角度講，新《辦法》充分體現(xiàn)了銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、支持企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的新理念。在市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、從業(yè)人員市場(chǎng)準(zhǔn)入等多個(gè)方面進(jìn)行嚴(yán)格控制，在審批工作中，不僅看財(cái)務(wù)指標(biāo)，更重點(diǎn)審查母公司誠信記錄、擬設(shè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)防范安絕雀絕排、擬任高級(jí)管理人員的資格、關(guān)鍵崗位人員素質(zhì)等“軟件”。在公司業(yè)務(wù)方面，新《辦法》根據(jù)多年的監(jiān)管實(shí)踐，針對(duì)財(cái)務(wù)公司新的業(yè)務(wù)活動(dòng)，提出了相應(yīng)的監(jiān)管指標(biāo)和監(jiān)管規(guī)定，對(duì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)將起到重要作用。在集團(tuán)公司方面，為確保財(cái)務(wù)公司審慎經(jīng)營，確?？蛻艉戏?quán)益，新《辦法》著力增加了對(duì)集團(tuán)公司的關(guān)注力度，通過要求財(cái)務(wù)公司提供集團(tuán)公司經(jīng)營情況加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)判斷。與此同時(shí)，新《辦法》還允許外資投資性公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司，并可為所投資的企業(yè)提供財(cái)務(wù)支持，除了對(duì)外資投資性公司進(jìn)行定義外，對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的外資投資性公司的條件也進(jìn)行了明確規(guī)定。

（二）新修改的主要內(nèi)容

1.從市場(chǎng)定位看，新《辦法》將財(cái)務(wù)公司定位為“以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”，這一定位確定了財(cái)務(wù)公司的基本性質(zhì)和功能，為企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)集團(tuán)資金管理、提高歲鬧資金使用效率、依法合規(guī)經(jīng)營創(chuàng)造了條件，也為財(cái)務(wù)公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。這一定位還淡化了原有法規(guī)偏重于制造業(yè)工業(yè)企業(yè)的行業(yè)特征，從而使包括外資、流通行業(yè)在內(nèi)的其他行業(yè)都可以利用財(cái)務(wù)公司這一金融機(jī)構(gòu)來支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

2.從市場(chǎng)準(zhǔn)入看，新《辦法》在某種程度上可以說是大幅降低了準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，有利于更多企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司。如：在設(shè)立財(cái)務(wù)公司的標(biāo)準(zhǔn)上，將原來并表核算的成員單位總資產(chǎn)不低于80億元人民幣降為50億元人民幣；將“連續(xù)三年每年總營業(yè)收入不低于60億元人民幣”改為“連續(xù)兩年每年?duì)I業(yè)收入折合人民幣不低于 40億元”；同時(shí)將母公司的成立期限由原先的三年放寬至兩年。但另一方面，也對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)公司進(jìn)行了更嚴(yán)格的限制，如要求集團(tuán)公司申請(qǐng)前一年注冊(cè)資本金不低于8億元人民幣，三年未發(fā)生重大違法違規(guī)行為改為“未發(fā)生違法違規(guī)行為，且近三年無不良誠信記錄”，體現(xiàn)了審慎經(jīng)營和以誠為本的經(jīng)營理念和要求。

3.從業(yè)務(wù)范圍看，新《辦法》從財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)定位出發(fā)，對(duì)業(yè)務(wù)范圍做了調(diào)整。對(duì)凡屬于申請(qǐng)人加強(qiáng)資金集中管理、對(duì)服務(wù)對(duì)象提供財(cái)務(wù)支持方面的業(yè)務(wù)，基本上均準(zhǔn)予開展。同時(shí)，也取消了與財(cái)務(wù)公司定位不相關(guān)的業(yè)務(wù)。如：將吸收成員單位三個(gè)月以上定期存款改為“吸收成員單位存款”，并刪除了財(cái)務(wù)公司“對(duì)成員單位進(jìn)行股權(quán)投資業(yè)務(wù)”和“境外外匯借款業(yè)務(wù)”。此外，按照分類監(jiān)管的原則，除基本業(yè)務(wù)需求外，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力及公司綜合實(shí)力要求較高的業(yè)務(wù)，如證券投資業(yè)務(wù)準(zhǔn)入等要求經(jīng)過監(jiān)管機(jī)關(guān)嚴(yán)格審查，也體現(xiàn)了監(jiān)管工作在激勵(lì)機(jī)制和審慎方面的要求。

4.從風(fēng)險(xiǎn)控制看，新《辦法》在各方面都加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制。就財(cái)務(wù)公司自身而言，對(duì)其應(yīng)當(dāng)遵守的資產(chǎn)負(fù)債比例的要求進(jìn)行了修訂，對(duì)擔(dān)保和短期證券投資比例進(jìn)行了限制，規(guī)定“擔(dān)保余額不得高于資本總額”、“短期證券投資與注冊(cè)資本的比例不得高于40%”，取消了“一年期以上的長期負(fù)債與總負(fù)債的比例不低于50%”、“對(duì)集團(tuán)外的全部負(fù)債余額不高于對(duì)集團(tuán)成員單位的全部負(fù)債余額”?！皩?duì)單一企業(yè)的股權(quán)投資不超過該企業(yè)注冊(cè)資本的50%”等內(nèi)容。

發(fā)展方向

編輯?播報(bào)

（一）重新進(jìn)行市場(chǎng)定位和功能配置，做好金融服務(wù)

新《辦法》對(duì)財(cái)務(wù)公司的重新定位確定了財(cái)務(wù)公司的基本性質(zhì)和功能，財(cái)務(wù)公司應(yīng)以配合、促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展為主要宗旨，在降低集團(tuán)資金成本和資金集中管理方面發(fā)揮更大的作用。一是通過提供富有特色的金融服務(wù)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的良好配置，充分發(fā)揮融資中心和結(jié)算中心功能，支持集團(tuán)成員企業(yè)的發(fā)展，培育集團(tuán)的金融功能，增強(qiáng)集團(tuán)的金融運(yùn)作能力和綜合實(shí)力。二是以資金為紐帶，服務(wù)為手段，將集團(tuán)內(nèi)企業(yè)進(jìn)一步緊密地集合在一起，在增強(qiáng)集團(tuán)凝聚力、向心力方面發(fā)揮作用，強(qiáng)化集團(tuán)控制能力。三是利用自身金融手段和金融服務(wù)優(yōu)勢(shì)，在做好傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)的同時(shí)，努力探索保險(xiǎn)代理、代理會(huì)計(jì)和代理應(yīng)收款以及住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等專項(xiàng)資金的委托管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金需求的支持。

（二）建立新的體制構(gòu)建模式，拓寬融資渠道

融資問題是財(cái)務(wù)公司的立家之本、發(fā)展之基，在某種意義上講，融資渠道決定著融資的多寡，因此財(cái)務(wù)公司要發(fā)展，融資渠道問題首當(dāng)其沖。新《辦法》在財(cái)務(wù)公司體制構(gòu)建上突破了對(duì)集團(tuán)外持股不得高于40%的限制，為財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步健全法人治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)行體制創(chuàng)新指明了方向。在建立健全符合市場(chǎng)化的法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)公司要抓住中國入世的有利條件和新《辦法》的有利規(guī)定，適應(yīng)世界范圍內(nèi)產(chǎn)融結(jié)合方式的新趨勢(shì)，努力實(shí)現(xiàn)體制上的創(chuàng)新。財(cái)務(wù)公司可以不受舊管理辦法的約束更大限度地吸收集團(tuán)外的股份，主動(dòng)選擇集團(tuán)外的大型企業(yè)、其它財(cái)務(wù)公司、外資金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行、投資銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等作為合作伙伴，以資本為紐帶，變彼此競爭為相互合作，在增強(qiáng)集團(tuán)經(jīng)營優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，獲得其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)本集團(tuán)發(fā)展的全面支持。在制度創(chuàng)新過程中，規(guī)模不同的財(cái)務(wù)公司應(yīng)選擇不同的具體方案，如大型財(cái)務(wù)公司應(yīng)淡化“內(nèi)部銀行”模式，而以集團(tuán)金融控股公司或產(chǎn)業(yè)銀行為定位目標(biāo)，小型財(cái)務(wù)公司則可以通過橫向聯(lián)合組成較大的行業(yè)性財(cái)務(wù)公司，符合國家有關(guān)條件的財(cái)務(wù)公司也要爭取通過海內(nèi)外上市方式獲得新的發(fā)展動(dòng)力。

（三）樹立審慎經(jīng)營的理念，完善內(nèi)部控制建設(shè)

針對(duì)財(cái)務(wù)公司潛在金融風(fēng)險(xiǎn)日益突出的現(xiàn)狀，新《辦法》的一個(gè)突出特點(diǎn)就是多處體現(xiàn)了審慎經(jīng)營的理念，不僅從申請(qǐng)人條件、機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、從業(yè)人員市場(chǎng)準(zhǔn)入等多個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)公司的審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)控制提出要求，而且對(duì)集團(tuán)公司也提出了相關(guān)要求。因此，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系是今后財(cái)務(wù)公司穩(wěn)健發(fā)展的前提。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的決策管理組織，健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理組織，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮其職能作用。一是要建立信貸審查委員會(huì)等決策機(jī)構(gòu)，并建立有效的議事規(guī)則，確保業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性，民主性和準(zhǔn)確性，保證意見和建議的權(quán)威性。財(cái)務(wù)公司最高決策組織對(duì)整個(gè)系統(tǒng)內(nèi)部控制負(fù)完全責(zé)任，應(yīng)當(dāng)充分了解內(nèi)部控制存在的問題并及時(shí)補(bǔ)充完善，將內(nèi)部控制狀況作為評(píng)價(jià)管理層工作成效的重要標(biāo)準(zhǔn)。二是要建立完善的內(nèi)部授權(quán)制度，制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和考核機(jī)制，健全相關(guān)檔案資料，從制度上保證授權(quán)經(jīng)營落到實(shí)處。三是切實(shí)發(fā)揮好風(fēng)險(xiǎn)管理部門的作用，對(duì)公司的業(yè)務(wù)方針、主要業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理制度都要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。四是要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的作用，內(nèi)部審計(jì)工作要向董事會(huì)負(fù)責(zé)并保持相對(duì)獨(dú)立性。對(duì)規(guī)模小、人員較少的財(cái)務(wù)公司，可以不設(shè)立專門的內(nèi)審稽核部門，但集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)部門要負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

（四）實(shí)施科學(xué)的人力資源管理戰(zhàn)略，走高素質(zhì)發(fā)展道路

新《辦法》對(duì)人員素質(zhì)提出了新的要求，特別是對(duì)從事風(fēng)險(xiǎn)管理和資金集中管理以及證券投資的人員給予高度重視，使得人力資本在財(cái)務(wù)公司價(jià)值創(chuàng)造中的地位和作用日益突出。因此，財(cái)務(wù)公司必須著眼于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和參與入世競爭的需要，實(shí)施科學(xué)的人力資源管理戰(zhàn)略，堅(jiān)持培養(yǎng)與吸收并舉的方針，造就一支結(jié)構(gòu)合理、高層次、復(fù)合型、外向型的金融服務(wù)和經(jīng)營管理人才隊(duì)伍，為財(cái)務(wù)公司新一輪發(fā)展提供智力支持和干部準(zhǔn)備：一是要牢固樹立以人為本的經(jīng)營理念，不拘一格地任用人才。二是要建立人才測(cè)評(píng)機(jī)制和人才激勵(lì)機(jī)制，深化人事干部制度改革。三是要改革分配制度，條件成熟后，積極實(shí)施年薪和期權(quán)制等措施。四是要加大員工培訓(xùn)力度、廣度和深度，加強(qiáng)高素質(zhì)骨干人才的引進(jìn)。

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公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法

第一章 總則

為財(cái)務(wù)公司管理辦法了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益財(cái)務(wù)公司管理辦法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算財(cái)務(wù)公司管理辦法，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)財(cái)務(wù)公司管理辦法，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。

財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為財(cái)務(wù)公司管理辦法：

(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合粗悄理開支;

(10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系

財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。

第三章 會(huì)計(jì)核算

公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度升或》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算巖笑渣，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1. 經(jīng)營預(yù)算;

2. 盈利預(yù)算;

3. 資金預(yù)算。

公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理匯報(bào)。

第五章 收入、成本費(fèi)用管理

公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。

公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)匯報(bào)中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。

公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

第六章 資產(chǎn)管理

公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng) ，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。

公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法

公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章 負(fù)債及所有者權(quán)益管理

公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理暫行辦法

第一條　為了規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡稱財(cái)務(wù)公司）的行為財(cái)務(wù)公司管理辦法，加強(qiáng)監(jiān)督管理財(cái)務(wù)公司管理辦法，保障財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。第二條　本辦法所稱財(cái)務(wù)公司是指依據(jù)《中華人民共和國公司法》和本辦法設(shè)立的、為企業(yè)集團(tuán)成員單位（以下簡稱成員單位）提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。第一章　總則第一條　為了規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡稱財(cái)務(wù)公司）的行為，加強(qiáng)監(jiān)督管理，保障財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。第二條　本辦法所稱財(cái)務(wù)公司是指依據(jù)《中華人民共和國公司法》和本辦法設(shè)立的、為企業(yè)集團(tuán)成員單位（以下簡稱成員單位）提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。第三條　本辦法適用于經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)、在中國境內(nèi)注冊(cè)、以母公司為主體、依產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立的企業(yè)集團(tuán)。其中母公司是指具有投資中心功能的大型生產(chǎn)、流通企業(yè)（或控股公司），成員單位包括母公司、母公司的全資子公司（以下簡稱子公司）、母、子公司持股25％以上的企業(yè)。第四條　財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，應(yīng)自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束。第五條　財(cái)務(wù)公司依法接受中國人民銀行的監(jiān)督管理。第二章　機(jī)構(gòu)設(shè)立及變更第六條　設(shè)立財(cái)務(wù)公司須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。第七條　申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)具備下列條件：

（一）申請(qǐng)人必須是具備下列條件的企業(yè)集團(tuán)：

1、符合國家產(chǎn)業(yè)政策，得到國家重點(diǎn)扶持；

2、成員單位的總資產(chǎn)凈值不少于15億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，其中母公司的資產(chǎn)凈值不少于7億元人民幣或等值的自由兌換貨幣。上述資產(chǎn)凈值不得低于對(duì)應(yīng)口徑資產(chǎn)總額的30％；

3、成員單位在申請(qǐng)前連續(xù)三年每年總營業(yè)收入不低于50億元人民幣、利潤總額不少于2億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；

4、母公司具有集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn)。

（二）有符合《中華人民共和國公司法》和本辦法規(guī)定的章程。

（三）有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊(cè)資本。

（四）有符合本辦法規(guī)定的高級(jí)管理人員和其財(cái)務(wù)公司管理辦法他從業(yè)人員。

（五）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。

（六）有與業(yè)務(wù)經(jīng)營相適應(yīng)的營業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施。

（七）中國人民銀行規(guī)定的其他條件。第八條　財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本的最皮行低限額為人民幣1億元。中資企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)外匯業(yè)務(wù)，須增加最低限額為1000萬美元或等值的其他自由兌換貨幣。

財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本應(yīng)為實(shí)收貨幣資本。

中國人民銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可以對(duì)注冊(cè)資本最低限額進(jìn)行調(diào)整，但不得低于前款規(guī)定的限額。第九條　財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本須從企業(yè)集團(tuán)的成員單位中募集，資金來源限于按國家規(guī)定可用于投資的自有資金，其股本結(jié)構(gòu)、股東資格應(yīng)符合《中華人民共和國公司法》和有關(guān)向金融機(jī)構(gòu)投資入股的規(guī)定。第十條　財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本不得抽減，經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)可以增加。第十一條　財(cái)務(wù)公司的高級(jí)管理人員是指財(cái)務(wù)公司的董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。

財(cái)務(wù)公司高級(jí)管理人員要具備中國人民銀行規(guī)定的任職資格，并報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查同意。第十二條　財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融工作5年以上人員應(yīng)超過總?cè)藬?shù)的三分之一。由外資企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司，其高級(jí)管理人員中至少須有1名中國公民；第十三條　財(cái)務(wù)公司的設(shè)立須經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個(gè)階段。第十四條　經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，方可進(jìn)行財(cái)務(wù)公司的籌建工作。申請(qǐng)籌建財(cái)務(wù)公司，申請(qǐng)人須向中國人民銀行提交下列文件、資料：碧臘

（一）籌建申請(qǐng)書，其內(nèi)容應(yīng)包括擬設(shè)立的財(cái)務(wù)公司的名稱、所在地、注冊(cè)資本總額、結(jié)構(gòu)及募集途徑、業(yè)務(wù)范圍等；

（二）設(shè)立財(cái)務(wù)公司的可行性研究報(bào)告，其內(nèi)容應(yīng)包括成員單位最近3年的資產(chǎn)負(fù)債狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及中長期發(fā)展規(guī)劃、設(shè)立財(cái)務(wù)公司的作用及其經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)；

（三）企業(yè)集團(tuán)的設(shè)立批文及組織章程；

（四悔握滑）成員單位的名冊(cè)及產(chǎn)權(quán)關(guān)系證明；

（五）發(fā)起單位的營業(yè)執(zhí)照、資信證明及出資保證；

（六）籌建負(fù)責(zé)人的名單及簡歷；

（七）中國人民銀行要求提交的其他資料。

上述文件、資料用中文書寫。申請(qǐng)人如為外資或中外合資的企業(yè)集團(tuán)，須同時(shí)附英文文本。

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