高新技術(shù)企業(yè)所得稅怎么計(jì)算2023？高新技術(shù)企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？

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高新技術(shù)企業(yè)按多少交企業(yè)所得稅

高新企業(yè)所得稅稅率是多少

1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定：“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?/p>

2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

(一)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須公司注冊(cè)成立1年以上。

(二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

(三)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。

(五)企業(yè)近3個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營期不滿3年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同)的高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近1年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不乎物低于5%。

2.最近1年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%。

3.最近1年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

(六)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。

(八)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前1年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

高新技術(shù)企業(yè)的衫頃源特點(diǎn)

1、高新技術(shù)企業(yè)不同于一般企業(yè),它多半是先有研究成果,而后再建立企業(yè)以實(shí)現(xiàn)技術(shù)的商品化。因此,很多高新技術(shù)企業(yè)往往成為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的開拓者。

2、民營高新技術(shù)企業(yè)一般是中小型企業(yè)或處于起步階段的新興公司。它具有更大的靈活性,利用新技術(shù)、新發(fā)明他們可以很快開發(fā)出新產(chǎn)品。由于起步階段規(guī)模小、投資少、風(fēng)險(xiǎn)有限,所以很多風(fēng)險(xiǎn)投資家愿意投資這種尚未成熟的公司。

3、高新技術(shù)企業(yè)存在的前提是科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新,沒有科學(xué)技術(shù)的發(fā)明創(chuàng)造,高新技術(shù)企業(yè)就失去存在的基礎(chǔ)。因此,高新技術(shù)企業(yè)更多的產(chǎn)生于科技發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)。發(fā)達(dá)的科教體系和科技人員自由擇業(yè)的制度是高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的重要條件。

4、高速成長性是高新技術(shù)企業(yè)的一個(gè)重要的特點(diǎn)。企業(yè)只要能開發(fā)出滿足市場需要的新產(chǎn)品,高新技術(shù)產(chǎn)品憑借其新穎性和高技術(shù)特性能迅速占領(lǐng)市場,從而能獲得具大的經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)而在短短的幾年內(nèi)由原來的小公司發(fā)展成為組織和管理日趨完善的的大公司。

5、高新技術(shù)企業(yè)成功的關(guān)鍵是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)。在高新技術(shù)企業(yè)充滿風(fēng)險(xiǎn)和艱辛的路途中,只有一流的高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的團(tuán)結(jié)一致、不斷創(chuàng)新才能保證企業(yè)的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)投資家在定性評(píng)價(jià)高新技術(shù)企業(yè)包括網(wǎng)絡(luò)公司時(shí),總是要重點(diǎn)考察企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子的能力與素質(zhì)。

6、往往不被人們所重視的是高新技術(shù)企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上由于高新技術(shù)企業(yè)或態(tài)所從事的是以科學(xué)技術(shù)上的新發(fā)明、新創(chuàng)造為基礎(chǔ)的技術(shù)商品化活動(dòng),它不可避免的存在開發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。而 20%—30%的高新技術(shù)企業(yè)的巨大成功是以 70%—80%的企業(yè)失敗作為代價(jià)的。2001 年 4 月美國 NASDA 市場網(wǎng)絡(luò)估價(jià)的大跳水就充分說明了這一特性。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定：

高新技術(shù)企業(yè)稅收

法律主觀：

對(duì)新認(rèn)定的生產(chǎn)性高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行兩年免征企業(yè)所得稅、八年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。對(duì)現(xiàn)有的高新技術(shù)企業(yè)，除享受原有“二免六減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外，增加兩年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。企業(yè)按規(guī)定享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿后，當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，經(jīng)稅務(wù)部門核實(shí)，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，五年免征企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，返還增值稅地方分成部分的50%;之后三年，減半征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅，返還增值稅地方分成部分的50%.高新技術(shù)企業(yè)引進(jìn)高新技術(shù)經(jīng)過消化、吸收的新項(xiàng)目投產(chǎn)后，不論該企業(yè)以前年度是否享受過所得稅減免優(yōu)惠，經(jīng)市政府有關(guān)部門認(rèn)定、稅務(wù)部門批準(zhǔn)，該項(xiàng)目所獲利潤三年免征企業(yè)所得稅。高新技伍嫌腔術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)和分配給員工的股份，凡再投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，免征個(gè)人所得稅;已分紅或者轉(zhuǎn)讓的，按實(shí)際收益額計(jì)征個(gè)人所得稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目的增值稅，可以上一年為基數(shù)，新增增值稅的地方分成部分，從1998年起(新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目從被認(rèn)定之年算起)三年內(nèi)由市財(cái)政部門返還50%，屬于國家級(jí)新產(chǎn)品試制鑒定計(jì)劃或試生產(chǎn)計(jì)劃的產(chǎn)品，以及在我市首家生產(chǎn)的發(fā)明專利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷售之日起三年內(nèi);省市級(jí)新產(chǎn)品試制鑒定計(jì)劃或試生產(chǎn)計(jì)劃的產(chǎn)品，以及在我市首家生產(chǎn)的實(shí)用新型專利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷售腔衫之日起兩年內(nèi)，經(jīng)市有關(guān)部門審定，由市財(cái)政部門對(duì)該產(chǎn)品新增利潤實(shí)際繳納的所得稅實(shí)行全額返還，對(duì)新增增值稅的地方分成部分返還50%.對(duì)從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)自行研制的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓及其技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓過程中所發(fā)生的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)所得，年凈收入在50萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅，超過的部分依法繳納企業(yè)所得稅;對(duì)科研單位、高等院校進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)所得，年凈收入在100萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)上述技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓及其轉(zhuǎn)讓過程中所發(fā)生的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)的收入，免征營業(yè)稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目所簽訂的技術(shù)合同免征印花稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目新建或新購置的生產(chǎn)經(jīng)營場所，自建成或購置之日起五年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目的科研、生產(chǎn)用地，免收土地使用權(quán)出讓金;免收購置生產(chǎn)經(jīng)營用房的交易手續(xù)費(fèi)和產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)以及相關(guān)收費(fèi);契稅由財(cái)政部門按實(shí)際交納額給予返還。高新技術(shù)企業(yè)可按當(dāng)年銷售額的3%-5%提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)用。對(duì)從事集成電路、移動(dòng)通信和程者明控交換機(jī)、軟件、電子計(jì)算機(jī)、生物技術(shù)和新材料等產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可按5%-10%的比例提取。所提取的技術(shù)開發(fā)費(fèi)當(dāng)年未使用完的，余額可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，實(shí)行差額補(bǔ)提。高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目的生產(chǎn)和科研設(shè)備，根據(jù)實(shí)際情況，并按有關(guān)制度規(guī)定，實(shí)行加速折舊，以促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造。

法律客觀：

根據(jù)《中華人民共和國戶口登記條例》第十七條：戶口登記的內(nèi)容需要變更或者更正的時(shí)候，由戶主或者本人向戶口登記機(jī)關(guān)申報(bào)；戶口登記機(jī)關(guān)審查屬實(shí)后予以變更或者更正。戶口登記機(jī)關(guān)認(rèn)為必要的時(shí)候，可以向申請(qǐng)人索取有關(guān)變更或者更正的證明。戶口本更新需要的資料：1、更改婚姻信息，需要本人持結(jié)婚證或離婚證和戶口本辦理。2、更改文化程度信息的，需要本人持畢業(yè)證和戶口本辦理。3、更改信仰信息的，需要本人持宗教管理部門的證明和戶口本辦理。4、更改兵役信息的，需要本人持退伍證等材料和戶口本辦理。5、更改血型信息的，需要本人持醫(yī)院開具的證明和戶口本辦理。6、更改身高信息的，本人直接到戶籍室測量身高，攜帶戶口本辦理。7、如果是戶口本打印時(shí)間較早，與現(xiàn)在戶籍信息不符的，戶主持本人身份證或戶成員持本人身份證和戶主身份證直接到轄區(qū)派出所戶籍室打印戶口本。

高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少?

我國一直非常重視高新技術(shù)的發(fā)拍虧展，因此符合條件的高新技術(shù)企業(yè)能夠享受一系列稅收優(yōu)惠政策。包括人才引進(jìn)、資金獎(jiǎng)勵(lì)、稅收減免等政策。那么高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，適用稅率多少？

高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

高新技術(shù)企業(yè)：是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)的居民企業(yè)。成為高新技術(shù)企業(yè)不僅可以獲得國家的扶持，還可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅是什么？

企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

高新技術(shù)企業(yè)在政策方面的優(yōu)惠

1、稅收減免：經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率，稅率降低10個(gè)點(diǎn)，稅額減少40%；

2、直接獎(jiǎng)勵(lì)：獲得高新認(rèn)定后，可獲得地方幾十萬至上百萬的資金獎(jiǎng)勵(lì)(各省市獎(jiǎng)勵(lì)不同，具體獎(jiǎng)勵(lì)政仿賀螞策歡迎咨詢);

3、融資貸款：更容易獲得VC的投資和各大銀行的貸款；

4、資質(zhì)提升：科技類企業(yè)唯一“國”字招牌企業(yè)榮譽(yù)；

5、其他扶持項(xiàng)目必備資質(zhì)：如科技小巨人；

6、人才引進(jìn)：人才都愿意去更好的平臺(tái)發(fā)展，而被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)之后，會(huì)更容易吸引高端人才和核心人才的加入，并且還可以幫助落戶；

7、入圍政府采購名單：高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品可優(yōu)先納入政府采購體系，業(yè)務(wù)范圍大幅擴(kuò)展；

8、虧算結(jié)轉(zhuǎn)年限增長：高新技術(shù)企業(yè)具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度備埋彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年；

此外，高新技術(shù)企業(yè)還有上市加分，招投標(biāo)加分，優(yōu)先用地等優(yōu)惠。

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