稅法一(稅法一稅法二考試內(nèi)容)

本篇文章給大家談談稅法一稅法二考試內(nèi)容，以及稅法一對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

稅法一和稅法二的區(qū)別

稅法一和稅法二的區(qū)別如下：

1、內(nèi)容、難度不同：

《稅法一》：增值稅、消費稅、城睜豎兆建稅教育費附加、土地增值稅、車輛購置稅、關稅、資源稅為考試內(nèi)容。主要是以增值稅和消費稅為主的流轉(zhuǎn)稅種，要求考生在了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史的同時，熟悉貨物勞務稅的政策法規(guī)。其中，增值稅和消費稅是重點，土地增值稅成為幾乎每年?？嫉膬?nèi)容。

《稅法二》：企業(yè)所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使悉租用稅、耕地占用稅為考試纖姿內(nèi)容。其中企業(yè)所得稅和個人所得稅是考試的重點，其他小稅種也會有所涉及。

在這兩科的分析比較中，《稅法二》的難度稍稍較《稅法一》高了一些，一方面是考核的較為細致，另一方面在綜合性上也更側(cè)重于理論與實踐的結(jié)合。

2、側(cè)重點有所不同：

《稅法一》側(cè)重講解以增值稅等流轉(zhuǎn)稅為主的幾個稅種。雖然涉及的稅種比《稅法二》少，但是考查的內(nèi)容非常細致，要求考生對每個稅種的稅收要素，尤其是應納稅額的計算理解要很透徹;《稅法二》側(cè)重講解以所得稅為主的幾個實體法稅種，和《稅法一》中的實體法稅種共同構(gòu)成我國的稅收實體法體系，相對來說內(nèi)容較多、難度較大。

《稅法一》知識點：納稅期限

（一）納稅期限

納稅期限不同的決定因素：（1）稅種的性質(zhì)；（2）應納稅額的大?。唬?）交通條件。

例題：

關于稅收實體法要素，下列說法正確的有（）

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人

B.征稅對象是稅法中規(guī)定征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)　

C.計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應納稅款的依據(jù)和標準，也是納稅人合理負擔稅收的重要標志

D.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因悶鋒此，稅法彎敗規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率

E.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的深度

答案：BC

（二）稅收程序法

1．稅務登記

稅務登記，是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)。辦理稅務登記是納稅人的法定義務。

2．賬簿、憑證

3．納稅申報

納稅申報是納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳稅款義務的程序。

4．稅款征收

稅款征收是稅收征管的目的，在整個稅收征管中處于核螞鬧晌心環(huán)節(jié)和關鍵地位，是稅收征管的出發(fā)點和歸宿。

《稅法一》知識點：建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

一、稅目與稅率

建筑業(yè)征收范圍是稅法一：建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)的業(yè)務稅法一，包括：土木工程建筑業(yè)、線路、管道和設備安裝業(yè)、裝修裝飾業(yè)、其他工程作業(yè)。

注意自建自用、自建自售的問題（以后歸納）

一個施工單位從事土木工程時稅法一，在工程內(nèi)部敷設電路、管道和安裝一些設備的，應列入土木工程建筑業(yè)內(nèi)，不列入子目。

裝修裝飾業(yè)包括內(nèi)、外裝修和裝飾的施工和安裝活動，車、船、飛機等的裝飾、裝潢活動也包括在內(nèi)。

---注意與修理修配區(qū)分-增值稅

代辦電信工程--建安業(yè)，疏浚、鉆井（打井）、拆除建筑物、平整土地、搭腳手架等工程作業(yè)-其他工程作業(yè)。

納稅人按照客戶要求，為鉆井提供泥漿和工程技術(shù)服務的行為，應交營業(yè)稅

建筑安裝企業(yè)將其承包的某一工程項目的純勞務部分分包給若干個施工企業(yè)，由該建筑安裝企業(yè)提供施工技術(shù)、施工材料并負責工程質(zhì)量監(jiān)督，施工勞務由施工企業(yè)的職工提供，施工企業(yè)按照提供的工程質(zhì)量與該建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算價款，企業(yè)提供的施工勞務屬于提供建筑業(yè)應稅勞務，征收營業(yè)稅。

建筑業(yè)適用3%的營業(yè)稅稅率

二、納稅人與扣繳義務人

在中華人民共和國境內(nèi)從事建筑、修繕、安裝和其他工程作業(yè)的各類企業(yè)、單位和個人都是建筑業(yè)營業(yè)稅的納稅人。

建筑業(yè)實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務人。

納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人：1.納稅人從事跨地區(qū)（包括省、市、縣）工程提供建筑業(yè)應稅勞務的稅法一；2.納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。（計算題）

三、計稅依據(jù)

建筑業(yè)營業(yè)稅的營業(yè)額為承包建筑、修繕、安裝、裝飾和橘漏其他工程作業(yè)取得的營業(yè)收入額，建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款(即工程造價)及工程價款之外收取的各種費用。納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)。

從事建筑安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設備的價款。

工程價款＝直接費＋間接費＋計劃利潤＋稅金

歸納：

（1）差額計稅：

①建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。但對分包人或者轉(zhuǎn)包人實行代扣代繳營業(yè)稅。

②納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認計稅營業(yè)額。

上述以清包工形式提供的裝飾勞務是指，工程所需的主要原材料和設備由客戶自行采購，納稅人只向客戶收取人工費、管理費及輔助材料費等費用的裝飾勞務。

（2）全額計稅：

①不管是包工包料還是包工不包料，營業(yè)額中均包括工程所用原材料及其他物資和動力款，一律以料工費全額計稅。

②建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的臨時設施費、勞動保護費和施工機構(gòu)遷移費，不得從營業(yè)額中扣除。

③施工企業(yè)向建設單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應并入巧者營業(yè)額征收營業(yè)稅。

④自建自用房屋建筑物，不征營業(yè)稅；

自建自售房屋建筑物，繳納兩道營業(yè)稅。自建行為，按照"建筑業(yè)"繳納3％的營業(yè)稅；自售行為，按照"銷售不動產(chǎn)"繳納5％的營業(yè)稅

自建自租房屋建筑物，按照"服務業(yè)――租賃"繳納5％的營業(yè)稅。

自建自投（投資）房屋建筑物，不征營業(yè)稅。

四、申報與繳納

納稅地點

納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務，其營業(yè)稅納稅地點為建筑業(yè)應稅勞務的①發(fā)生地。

納稅人從事跨省工程的，應向其②機構(gòu)所在地主管地方稅務機關申報納稅。

納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市范圍內(nèi)提供建筑業(yè)應稅勞務的，其營業(yè)稅納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關確定。

扣繳義務人代扣代繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為該工程建筑業(yè)應稅勞務③發(fā)生地。

扣繳義務人代扣代繳跨省工程的，其建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為④被扣繳納稅人的機構(gòu)所在地。

（四）納稅申報

納稅人提供建筑業(yè)勞務，應按月就其本地和異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的全部收入向其機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報，就其本地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入繳納營業(yè)稅；同時，自應申報之日（含當月）起6個月內(nèi)向機構(gòu)所在地主管稅務機關提供其異地建筑業(yè)應稅勞務收入的完稅憑證，否則，孝伍薯應就其異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入向其機構(gòu)所在地主管稅務機關繳納營業(yè)稅。

例題

1、下列行為中，應繳納營業(yè)稅的是（?。?/p>

A.橋梁大修　

B.廠家銷售空調(diào)并安裝

C.自建自用建筑物　

D.自建自售建筑物　

E.自建自租建筑物

F.郵電部門附設非獨立核算門市部銷售報刊

【答案】ADEF

2、某乙建筑公司以包工不包料的方式承包甲公司的一項建筑工程，該公司取得的工程價款為1358萬元，另外，該工程耗用甲公司提供的建筑材料、動力款600萬元，同時甲公司給予建筑公司提前竣工獎42萬元。則乙公司應繳納的營業(yè)稅為（?。┤f元。

【答案】(1358+600+42)×3%=60(萬元)

3、地處某縣城的甲施工企業(yè)屬于內(nèi)資企業(yè)，5月份將自建的一幢樓房部分出售給乙公司，用于生產(chǎn)經(jīng)營；部分留作自用。該樓房的建筑安裝總成本為1200萬元，留作自用的部分占建筑安裝總成本的30％，無同類工程價格，其成本利潤率20％。對外銷售部分樓房取得銷售收入3000萬元。則：

（1）該甲施工企業(yè)當月應繳納的營業(yè)稅（　）萬元。

【答案】

（1）該甲施工企業(yè)當月應繳納的營業(yè)稅1200×(1-30%)×(1+20%)÷(1-3%)×3%+3000×5%=31.18+150=181.18（萬元）。

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