小規(guī)模和一般納稅人哪個(gè)好些?各有利弊,適合企業(yè)的才是最好的。如何找到適合企業(yè)經(jīng)營的方案,你首先需要搞清楚二者的差別: 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
一、認(rèn)定方式不同
一般新注冊的公司如果沒有選擇納稅人類型則會(huì)自動(dòng)認(rèn)定是小規(guī)模納稅人。 而一般納稅人需要申請達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)(銷售額超過500萬元或有固定辦公場所)才能認(rèn)定。
二、評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不同
小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額;不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料; 而一般納稅人有完整的財(cái)務(wù)系統(tǒng),能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算;能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。
三、納稅申報(bào)期不同
一般納稅人繳納增值稅,原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。 小規(guī)模納稅人繳納增值稅,原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。
四,增值稅稅率不同
小規(guī)模納稅人無論行業(yè)增值稅稅率為3%,(受疫情影響,2020-2021年的增值稅稅率為1%)。 而一般納稅人會(huì)根據(jù)行業(yè)的不同,有0%(免繳增值稅的行業(yè))、6%、9%、13%等稅率。
五、計(jì)稅方法不同
一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅,采用一般計(jì)稅方法。 小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收,采用的是簡易計(jì)稅。
六、票據(jù)的用途不同
小規(guī)模納稅人可以開具3%(1%)的增值稅專票,但是收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)不能抵扣稅額。 一般納稅人可以開具相應(yīng)的增值稅票據(jù),同時(shí)獲得的相應(yīng)的增值稅專票也可以抵扣稅額。
七、優(yōu)惠政策不同
小規(guī)模納稅人開具普票自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。 而一般納稅人則沒有這方面優(yōu)惠政策。 兩者可以互轉(zhuǎn)嗎?
一、小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。
小規(guī)模納稅人只要滿足一般納稅人條件(年銷售額超500萬元),就可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人登記。
二、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
2020年12月31日前,一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后,連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的,則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2021年1月1日開始,一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
新開公司,小規(guī)模納好還是一般納稅人好?
不能簡單的說誰好,企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況來看。主要考慮以下幾方面:
一、看公司規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會(huì)超過 500 萬元,建議直接認(rèn)定為一般納稅人。
如果估計(jì)公司月銷售額在15萬元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人,從 2021年4月1日起,將享受增值稅免征政策。
二、看客戶買方
如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶,很可能他們不會(huì)接受 3%(1%)征收率的增值稅專票,這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
三、看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專票占比高,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分,通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% (1%),建議選擇認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
四、看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè),且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。
五、看優(yōu)惠
看所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人不存在優(yōu)劣之分,公司投資規(guī)模大,年銷售額大于500萬就可以選擇一般納稅人。如果公司規(guī)模不大,且剛剛成立,建議選擇小規(guī)模納稅人,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。
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