個(gè)稅是扣五險(xiǎn)一金之前還是之后(個(gè)人所得扣五險(xiǎn)一金案例分析)

我們要明白計(jì)算個(gè)稅時(shí)，可以在稅前扣除的項(xiàng)目還是有很多的。當(dāng)然，不同的扣除項(xiàng)目，都有屬于自己的計(jì)算方式。我們要想準(zhǔn)確地計(jì)算個(gè)稅，一定要把這些扣除項(xiàng)目區(qū)分情況才行。

個(gè)稅是扣五險(xiǎn)一金之前還是之后?

個(gè)稅可以扣除五險(xiǎn)一金。即我們在計(jì)算個(gè)稅時(shí)，個(gè)人承擔(dān)的五險(xiǎn)一金，可以在稅前扣除。更準(zhǔn)確的說法是，三險(xiǎn)一金可以在稅前扣除。

具體來說，就是我們個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金，在預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得的個(gè)稅時(shí)，可以依法扣除。同時(shí)在個(gè)稅年度匯繳清算時(shí)，也能依法扣除。

個(gè)稅可以稅前扣除的費(fèi)用有很多，三險(xiǎn)一金并不是唯一可以在稅前扣除的項(xiàng)目。我們在計(jì)算個(gè)稅時(shí)，首先扣除的是5000元每月的基本費(fèi)用，然后才是三險(xiǎn)一金，最后才是六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

個(gè)人所得扣五險(xiǎn)一金案例分析：

假設(shè)2022年1月份你所在的公司經(jīng)營的還是很不錯(cuò)的，公司給予員工的福利也都體現(xiàn)在了工資上面。

你1月的工資具體如下：工資10000元，五險(xiǎn)一金1500元(沒有按照具體的比例計(jì)算，只是簡單的舉例勿噴!)，其他專項(xiàng)扣除每月有2000元。接下來就簡單算一下你1月的工資需要預(yù)繳個(gè)人所得稅的情況。

1月工資應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1500-2000=1500元。

根據(jù)七級超額累進(jìn)稅率可知：

在申報(bào)1月個(gè)稅時(shí)預(yù)繳的個(gè)稅=1500*3%=45元。

這樣把你一月需要繳納的個(gè)稅就算出來了。這樣你1月可以拿到手里的工資是8455元。

在這里需要注意的問題還是很多的，首先七級超額累進(jìn)稅率應(yīng)用的年應(yīng)稅所得額。比方在2月進(jìn)行計(jì)算個(gè)稅時(shí)，是需要把1月的所得也要算進(jìn)去的。

還是按照上面的例子，在2月份獲得的收入也是和1月份一樣多。

那么在2月全年累計(jì)工資應(yīng)納稅所得額=10000*2-5000*2-1500*2-2000*2=3000元。

根據(jù)七級超額累進(jìn)稅率可知：

在申報(bào)2月個(gè)稅時(shí)需要預(yù)繳的個(gè)稅=3000*3%=90元。因?yàn)樵?月份已經(jīng)預(yù)繳了45元了，所以在申報(bào)2月個(gè)稅時(shí)，只需要再預(yù)繳45元即可。

這樣你2月可以拿到手里的工資也是8455元。

專項(xiàng)扣除到底包括哪幾項(xiàng)?

個(gè)稅專項(xiàng)扣除包括“三險(xiǎn)一金”四項(xiàng)。

具體來說“三險(xiǎn)”就是指醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn);“一金”是指住房公積金。當(dāng)然，企業(yè)沒有給員工繳納，這些費(fèi)用肯定不能在稅前扣除的。

“三險(xiǎn)一金”的具體比例，各地的規(guī)定是有不同的。我們在計(jì)算時(shí)，按照當(dāng)?shù)氐囊?guī)定即可。

另外需要注意的是，“三險(xiǎn)一金”作為個(gè)稅的專項(xiàng)扣除，可以全額在稅前扣除，不需要乘以相關(guān)比例的。

“五險(xiǎn)一金”當(dāng)中，為什么只有“三險(xiǎn)一金”可以在稅前扣除?

其實(shí)對于這個(gè)問題，很好問答。我們只要明白了，“三險(xiǎn)一金”為什么可以扣除，這個(gè)問題就會迎刃而解!

“三險(xiǎn)一金”需要個(gè)人繳納一部分，所以才能在稅前扣除。而“五險(xiǎn)一金”當(dāng)中的生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，并不需要個(gè)人承擔(dān)，自然不能在個(gè)人計(jì)算個(gè)稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除。

個(gè)稅專項(xiàng)扣除的金額，肯定都是我們個(gè)人實(shí)際承擔(dān)的金額，而不能包括企業(yè)承擔(dān)的部分。

當(dāng)然，現(xiàn)在生育保險(xiǎn)已經(jīng)并入了醫(yī)療保險(xiǎn)，并不影響個(gè)稅專項(xiàng)扣除的計(jì)算。畢竟生育保險(xiǎn)即使并入了醫(yī)療保險(xiǎn)，也并不需要個(gè)人承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。

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