又進入了每年一度的所得稅匯算清繳時期,匯算完畢,企業(yè)大多會面臨兩種選擇,補稅或退稅。但是時間已經(jīng)進入了新的年份,去年的賬務(wù)已經(jīng)關(guān)閉。補稅或退稅都會涉及損益,是應(yīng)該計入當期,還是通過以前年度損益調(diào)整?正確的賬務(wù)處理應(yīng)該怎樣做呢?我們分別來進行分析:
一、所得稅補稅的賬務(wù)處理:
匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額大于已預(yù)繳稅額,需補繳企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清繳應(yīng)補繳稅款
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額
借:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸:利潤分配-未分配利潤
二、所得稅退稅會計分錄:
1、全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,退回多繳稅款
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
3、收到退還多繳稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
三、報表的調(diào)整
1、如果報告年度財務(wù)報表尚未報出(即尚在資產(chǎn)負債表日后事項期間的),可直接調(diào)整報告年度財務(wù)報表的的年末數(shù)與本年數(shù);本年財務(wù)報表的年初數(shù)也做相應(yīng)調(diào)整。
2、如果報告年度財務(wù)報表已經(jīng)報出,只需調(diào)整當年報表的年初數(shù)與上年數(shù)。
推薦閱讀:
5645人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程)3915人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1977人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表)1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1207人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程)1146人閱讀