原材料過期報廢賬務(wù)處理怎么記賬?
1、當(dāng)時原材料購進的處理:
借:原材料60萬元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)9.6萬元
貸:應(yīng)付賬款69.6萬元
2、材料過期報廢的處理(批準前):
借:待處理財產(chǎn)損失60萬元
貸:原材料60萬元
3、材料過期報廢的處理(批準后):
借:管理費用-財產(chǎn)經(jīng)營損失60萬元
貸:待處理財產(chǎn)損失60萬元
原材料報廢相關(guān)注意事項:
1、由于你公司的存貨屬于正常損失,原來已經(jīng)抵扣的增值稅不需要進項稅額轉(zhuǎn)出;
2、上述財產(chǎn)損失可以稅前扣除,不需要中介機構(gòu)出具專項申報,企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》,相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳榫涂梢浴?/p>
3、對于非正常損失購進的存貨,不得抵扣增值稅;
(非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。)
4、對于正常損失購進的存貨,可以抵扣增值稅;
5、對于存貨報廢損失,應(yīng)整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實性、合法性,比如財產(chǎn)損失清單、自行出具的有法定代表人、主要負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽章證實有關(guān)損失的書面申明等。
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