遞延所得稅是什么意思?
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),字面意思就是本該這期交的稅,延長(zhǎng)到以后的時(shí)間了,當(dāng)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額出現(xiàn)差距的時(shí)候。
遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目上分為哪幾種?
遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,遞延所得稅涉及的是時(shí)間上的差異問(wèn)題,不是永久性差異問(wèn)題。
遞延所得稅完整會(huì)計(jì)處理分錄
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
1、在資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
借:本科目
貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
2、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)
借:本科目
貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
3、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)
借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
貸:本科目
4、入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成暫時(shí)性抵扣差異,應(yīng)在購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借:本科目
貸:商譽(yù)
5、直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)
借:本科目
貸:資本公積——其他資本公積
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