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遞延所得稅是什么意思(遞延所得稅完整會計處理分錄)

日期：2023-04-18 17:31:31    　　點擊：

遞延所得稅是什么意思?

簡單來說，字面意思就是本該這期交的稅，延長到以后的時間了，當(dāng)應(yīng)納稅所得額與利潤總額出現(xiàn)差距的時候。

遞延所得稅在會計科目上分為哪幾種?

遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅涉及的是時間上的差異問題，不是永久性差異問題。

遞延所得稅完整會計處理分錄

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負(fù)債

1、在資產(chǎn)負(fù)債表日，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

借：本科目

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

2、資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)

借：本科目

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：本科目

4、入賬價值與計稅基礎(chǔ)不同形成暫時性抵扣差異，應(yīng)在購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

借：本科目

貸：商譽

5、直接計入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)

借：本科目

貸：資本公積——其他資本公積

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本文來源：http://m.jrao.cn/baike/22363.html

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