年收入50萬(wàn)交多少個(gè)人所得稅?
每月工資收入29750元(與上年相同),全年一次性獎(jiǎng)金143000元,全年共取得工資薪金收入500000元,未取得其他收入。
扣除情況:
1.張某所在省三險(xiǎn)一金個(gè)人繳付部分費(fèi)率為:養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、失業(yè)保險(xiǎn)0.5%;
2.張某繳付的住房公積金為3500元/月(未超過(guò)上一年度月平均工資的12%,未超過(guò)所在城市上一年度職工月工資的3倍)。
3.張某共有兩個(gè)未成年子女,一個(gè)在上小學(xué),另一個(gè)在上初中;
4.張某是獨(dú)生子女,父母年齡已滿60歲;
5.張某2021年取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū),張某正在讀在職研究生。
工資個(gè)稅計(jì)算方法
一、假設(shè)年終獎(jiǎng)不并入綜合所得
(一)計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額
年終獎(jiǎng)143000元不屬于雷區(qū),可以放心選擇單獨(dú)納稅。
以全年一次性獎(jiǎng)金收入143000除以12 個(gè)月得到11916.66元,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率10%和速算扣除數(shù)210,單獨(dú)計(jì)算納稅。
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×月度適用稅率-速算扣除數(shù)=143000×10%-210=14090元
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
注意:從2019年1月1日起,全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算不再考慮當(dāng)月正常工資收入是否低于5000元。全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),不減 60000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。
(二)計(jì)算工資薪金所得
1.專項(xiàng)扣除
養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、失業(yè)保險(xiǎn)0.5%;住房公積金3500元。
(29750×10.5%+3500)×12=79485元
2.專項(xiàng)附加扣除
(子女教育2000+贍養(yǎng)老人2000)×12+繼續(xù)教育(3600+4800)=56400元;
(三)應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=收入額-費(fèi)用60000-專項(xiàng)扣除79485-專項(xiàng)附加扣除56400=357000-60000-79485-56400=161115元
綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=161115×20%-16920=15303元
全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=15303+14090=29393元
個(gè)人所得稅稅負(fù)=29393/500000=5.88%
二、假設(shè)年終獎(jiǎng)并入綜合所得
應(yīng)納稅所得額=收入額-費(fèi)用60000-專項(xiàng)扣除79485-專項(xiàng)附加扣除56400=357000+143000-60000-79485-56400=304115元
綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=304115×25%-31920=44108.75元
個(gè)人所得稅稅負(fù)=44108.75/500000=8.82%
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