應收賬款占營業(yè)收入的比例說明什么?收賬款占營業(yè)收入的比例,反映的是企業(yè)每1元營業(yè)收入需要多少應收賬款。應該說,通過對應收賬款占營業(yè)收入比重的分析,可以看出企業(yè)的經(jīng)營狀況,企業(yè)對應收賬款的管理,企業(yè)在行業(yè)中的位置,以及企業(yè)的現(xiàn)金流情況。
應收賬款占營業(yè)收入比重分析:
一、企業(yè)應收賬款形成的原因。應收賬款是企業(yè)為了產(chǎn)品銷售的一項資金投放,企業(yè)為了擴大銷售和賺錢而進行的投資。應收賬款形成的原因很多,但主要表現(xiàn)在如下兩個方面:
1、市場競爭的加劇是形成應收賬款的主要原因,尤其是產(chǎn)品競爭激烈的行業(yè),企業(yè)為了生存,采取不斷的手段去占領市場,擴大產(chǎn)品銷售。企業(yè)除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務和廣告宣傳外,更多地采用了賒銷的方式來擴大產(chǎn)品的市場占有率。
對于客戶來講,在產(chǎn)品同質(zhì)化的今天,在同等價格和售后服務的前提下,實行賒銷的產(chǎn)品或商品的銷售額將大于現(xiàn)金形式的產(chǎn)品或商品的銷售額,這是由于客戶可以在其中獲得更多的好處。而由市場競爭產(chǎn)生的應收賬款,是一種商業(yè)信用。
2、產(chǎn)品銷售和貨款回收的時間差。產(chǎn)品銷售成交的時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致,尤其是生產(chǎn)制造型企業(yè),這是由于貨款結(jié)算需要時間的原因而導致的。應該說,結(jié)算手段越先進,其結(jié)算周期越短,企業(yè)可以更快地收到銷貨款;反之,結(jié)算所需要的時間越長,占用企業(yè)的資金越多。這其中排除惡意拖延時間的因素。
二、應收賬款和營業(yè)收入的比重,對企業(yè)經(jīng)營結(jié)果和財務狀況的影響。
應收賬款和營業(yè)收入比是應收賬款周轉(zhuǎn)率的表現(xiàn)形式之一,無論是外部投資者、債權人,還是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的需要,在分析和評價應收賬款與營業(yè)收入的占比時,要根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)、企業(yè)對應收賬款管理的程度,以及企業(yè)在行業(yè)中所處的位置來決定的。
1、應收賬款占營業(yè)收入的比重,在某種程度上可以反映企業(yè)產(chǎn)品在行業(yè)中所處的位置,而且在不同的發(fā)展階段,其比重也是高低各有不同。
有的企業(yè)的應收賬款占營業(yè)收入比為10%,而有的企業(yè)應收賬款的占比高達90%,甚至更多;同樣的,有的企業(yè)在設立初期應收賬款占營業(yè)收入比例為80%,甚至某個時點超過100%,這是企業(yè)為了沖市場的一種做法;而該企業(yè)的產(chǎn)品在得到市場的認可后,其應收賬款開始下降,其占比會降到20%以下。
2、應收賬款占營業(yè)收入比重較大,會影響企業(yè)的現(xiàn)金流。在營業(yè)收入不變的前提下,應收賬款占比越小越好,說明企業(yè)銷售出去的產(chǎn)品,可以及時收回貨款,企業(yè)不用增加更多的流動資金,說明企業(yè)的資金流很充足。
而如果應收賬款占營業(yè)收入比重大,那么說明企業(yè)銷售出去的產(chǎn)品,貨款沒有及時收回來,也就是說,企業(yè)貨款的回收速度很慢,那么客戶就會更多的占用企業(yè)的流動資金,而企業(yè)自身的流動資金就會緊張,出現(xiàn)企業(yè)資金困難,此時現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量一般為負值,久而久之企業(yè)的現(xiàn)金流就有可能存在斷裂的風險。
3、應收賬款占營業(yè)收入比重大,會影響企業(yè)的利潤總額。應收賬款占營業(yè)收入的比重大,一方面會導致企業(yè)資金緊張,為確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)運營,不得不采取借款的方法來緩解企業(yè)資金緊張大問題,進而加大了財務費用,增加了企業(yè)的運營成本,導致企業(yè)經(jīng)營利潤的下降。
另一方面如果企業(yè)應收賬款長期收不回來,在增加應收賬款索要成本的同時,還會導致企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。企業(yè)無論是在催收應收賬款過程中發(fā)生的各種成本費用,還是血本無歸的應收賬款的壞賬,最終都會影響企業(yè)的經(jīng)營成果,使得當期利潤的下降。
企業(yè)在經(jīng)營中分析應收賬款占營業(yè)收入比重的目的,是為了更好地強化應收賬款的管理,比如對應收賬款回款情況的監(jiān)督,貨款回收政策的制定,以及有效的合同和信用管理,進而避免應收賬款長期收不回對企業(yè)現(xiàn)金流和經(jīng)營結(jié)果的影響。
總之,通過對應收賬款占營業(yè)收入比重的分析,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題,并通過財務報表反映應收賬款的增減變動對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響。
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