應(yīng)納稅所得額”、“應(yīng)納所得稅額”,這一對(duì)企業(yè)所得稅中的“雙胞胎”名詞,你分得清嗎?今天就帶你來辨一辨,應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額有什么區(qū)別。
一、含義不同
1、應(yīng)納稅所得額
依據(jù)相關(guān)規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
2、應(yīng)納所得稅額
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A 類)》中填報(bào)說明:第25行“應(yīng)納所得稅額”填報(bào)第23×24行金額,即:應(yīng)納所得稅額是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率后得到的金額。
二、計(jì)算方法不同
1、應(yīng)納稅所得額
在實(shí)務(wù)操作中,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算可以采用直接法和間接法兩種方式:
(1)直接計(jì)算法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
(2)間接計(jì)算法
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
2、應(yīng)納所得稅額
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
現(xiàn)在你能分清哪個(gè)是應(yīng)納稅所得額,哪個(gè)是應(yīng)納所得稅額了嗎?如果還是有點(diǎn)迷糊,那就讓我們看看下面這張表,用更直觀的方式來看看兩者的不同與聯(lián)系吧。
最后,從一個(gè)實(shí)例中看看實(shí)務(wù)操作中“應(yīng)納稅所得額”、“應(yīng)納所得稅額”是如何計(jì)算的吧。
例:假設(shè)A企業(yè)2020年度收入總額為1250萬元,其中:財(cái)政補(bǔ)貼10萬元,國債利息收入20萬元。成本支出、期間費(fèi)用和其他支出合計(jì)800萬元,可彌補(bǔ)以前年度虧損20萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素,則A企業(yè)2020年度“應(yīng)納稅所得額”、“應(yīng)納所得稅額”分別為多少萬元?
根據(jù)例題所給的條件,我們在計(jì)算A企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”時(shí),運(yùn)用直接計(jì)算法,將A企業(yè)年度收入總額1250萬元,減除不征稅收入10萬元、免稅收入20萬元、各項(xiàng)扣除800萬元、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元,得到的余額即為應(yīng)納稅所得額:
應(yīng)納稅所得額=1250-10-20-800-20=400(萬元)
將應(yīng)納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率后得到的金額即為A企業(yè)的應(yīng)納所得稅額:
應(yīng)納所得稅額=400×25%=100(萬元)
推薦閱讀:
版權(quán)說明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見,不承當(dāng)任何法律責(zé)任
5643人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3914人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊情況(注冊商標(biāo)名稱查詢詳細(xì)步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1146人閱讀