您當(dāng)前位置:首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

企業(yè)所得稅怎么做賬(本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄)

日期:2023-04-18 17:26:28      點(diǎn)擊:

企業(yè)所得稅怎么做賬?

本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄:

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄區(qū)分以下幾種情況:

1、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為零的,不用做會(huì)計(jì)分錄;

2、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的,企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤(rùn)總額)*所得稅稅率

分錄如下:

當(dāng)期計(jì)算出應(yīng)納稅所得額時(shí),計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

次月繳納上期所得稅費(fèi)用時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

當(dāng)期繳納上期所得稅費(fèi)用與計(jì)提數(shù)據(jù)不一致時(shí),差額進(jìn)行調(diào)整

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(可借可貸)

貸:所得稅費(fèi)用(可借可貸)

3、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳,或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí),產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

同時(shí),期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳,或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí),產(chǎn)生所得稅需要退稅的,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí),期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

推薦閱讀:

本文來源:http://m.jrao.cn/baike/21853.html

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊(cè)一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊(cè)公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊(cè)公司流程及費(fèi)用(寧波注冊(cè)公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊(cè)分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦