股東分紅如何繳稅?不同的組織形式其股東分紅繳納的稅金也是不同的,也就是自然人股東、法人股東、個體工商戶等投資者繳納的稅金是不同的。
各種股東形式分紅交稅標準是什么?
按照個人所得稅法的規(guī)定,利息、股息、紅利所得應(yīng)當繳納20%的個人所得稅。利息、股息、紅利個人所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*20%。
一、自然人股東分紅應(yīng)交稅金。自然人股東分紅有兩種情況,一種是自然人股東從非上市公司取得分紅的,需要按照利息、股息、紅利所得,繳納20%的個人所得稅。即股東取得的分紅,由企業(yè)按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個人所得稅。
另外一種是自然人股東從上市公司、上市中小高新技術(shù)企業(yè)及在新三板掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)取得的股息、紅利,根據(jù)自然人股東持股期限執(zhí)行不同的稅率,以及享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠。即:
1、持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
2、持股期限在1個月以內(nèi)(含)的,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納個人所得稅。
3、持股期限在1個月以上至1年(含)的,暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納個人所得稅。
二、法人(居民企業(yè))股東。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,為免稅收入。也就是公司為法人股東的,其取得的被投資企業(yè)的股利分配是不需要企業(yè)所得稅的,是免稅的。
三、自然人股東投資到個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得,按照個人所得稅法的規(guī)定,按生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅,繳納個人所得稅后的凈利潤歸自然人股東所有,不再繳納個人所得稅。
需要強調(diào)的是,除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者,以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員,支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅。
納稅年度內(nèi)個人投資者從被投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后,即不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,按照利息、股息、紅利所得計征個人所得稅。
總之,股東分紅需要繳納多少稅金,需要根據(jù)股東的身份,以及股東取得的股息、分紅是來自于上市公司還是非上市公司,股東持股的時間等相關(guān)情況來確定。
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