預(yù)算是公司的期望,是對(duì)執(zhí)行層提出的目標(biāo),有了清晰的目標(biāo),并促使團(tuán)隊(duì)想方設(shè)法達(dá)成目標(biāo),企業(yè)才能健康地發(fā)展。
一、合理預(yù)算的重要性:
1、保障公司戰(zhàn)略思想落實(shí),保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn);
2、統(tǒng)一各部門的目標(biāo),提高整體運(yùn)作效率;
3、提供業(yè)績(jī)考核依據(jù),科學(xué)進(jìn)行員工激勵(lì);
4、完善內(nèi)控機(jī)制,防止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
二、預(yù)算編制的四個(gè)原則:
1、可控性:所有的預(yù)算項(xiàng)目是和執(zhí)行人密切相關(guān)的,執(zhí)行人不可控的項(xiàng)目不應(yīng)該列入;
2、一致性:同一個(gè)項(xiàng)目預(yù)算的值,各相關(guān)部門應(yīng)該是一致,所以需要跨部門平衡預(yù)算,以達(dá)到目標(biāo)一致,認(rèn)知一致,行動(dòng)一致;
3、可實(shí)現(xiàn)性:預(yù)算的值要有通過(guò)努力達(dá)成的希望,要考慮執(zhí)行人實(shí)際能力;
4、明確性:預(yù)算的目標(biāo)是客觀的,量化的,唯一的,不能用描述性的詞,也不能用N%—M%這種區(qū)間值作為預(yù)算目標(biāo);
三、零售企業(yè)的預(yù)算可以分為以下幾種:
1、收入預(yù)算,包括銷售額預(yù)算,主營(yíng)業(yè)務(wù)外的收入預(yù)算;
2、毛利預(yù)算,包括毛利額預(yù)算,損耗率預(yù)算;
3、費(fèi)用預(yù)算,包括人事費(fèi)用預(yù)算,可控費(fèi)用預(yù)算,固定費(fèi)用預(yù)算;
4、利潤(rùn)預(yù)算,有利潤(rùn)預(yù)算和可控利潤(rùn)預(yù)算二種,因可控利潤(rùn)剔除了營(yíng)運(yùn)部門不可控的固定費(fèi)用(包括租金、折舊等),營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)一般用可控利潤(rùn)作為預(yù)算。
利潤(rùn)=毛利額+主營(yíng)業(yè)務(wù)外收入—損耗—人事費(fèi)用—可控費(fèi)用—固定費(fèi)用
可控利潤(rùn)=毛利額+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—損耗—人事費(fèi)用—可控費(fèi)用
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