小編今天來(lái)給大家說(shuō)一下當(dāng)企業(yè)外購(gòu)商品作為職工集體福利時(shí),商品購(gòu)入和發(fā)放時(shí)的分錄可以這樣做:
1、購(gòu)入商品時(shí)
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、發(fā)放商品時(shí)
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅(實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)亦需要計(jì)繳個(gè)人所得稅)
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
依據(jù)相關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加
工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指
專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
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