納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關規(guī)定進行居民企業(yè)所得稅年度申報。那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作?
企業(yè)年度匯算清繳申報流程
選擇常用的方式,登錄遼寧省電子稅務局。
02
點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報】,進入該功能?;蛟谒阉鳈谳斎腙P鍵字,進行模糊查詢。
03
進入功能后,若尚未報送年度財務報表會提示先行報送當期財務報表再進行企業(yè)所得稅年度申報,點擊確定可進入財務報表填報。財務報表須提前一天報送,方可正常使用政策風險檢查功能。納稅人之前已完成信息報送的,無需重復報送。
04
財務報表報送成功后,再次點擊【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報】,進入企業(yè)所得稅年度申報表填報。填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表,帶*號為必填項,填寫完畢后,點擊下一步,進入表單選擇。
05
根據(jù)企業(yè)需要選擇需要填報的申報表,已經(jīng)勾選的表單為必選,其他部分為自選,選擇完畢后,點擊下一步,進入表單填寫界面,主附表樹中可選擇填寫的表單。
06
全部表單信息填寫完畢后,點擊“確定”、“暫存”,保存成功后,點擊“政策風險檢查”,根據(jù)系統(tǒng)反饋的風險檢查結果提示進行申報表修改,政策風險檢查未發(fā)現(xiàn)異常后,即可點擊“申報”,系統(tǒng)提示申報成功,該業(yè)務辦理完成。
“政策風險檢查”是依托現(xiàn)代技術手段,就稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務指標的關聯(lián)性等,提供的風險提示服務,該功能使用非常簡單、快捷,能夠有效地幫助納稅人提升申報數(shù)據(jù)質(zhì)量,降低涉稅風險。納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營情況,應用享受風險提示服務。
07
若匯算清繳產(chǎn)生多繳稅款,應及時申請退稅,分如下情形辦理:
(1)沒有享受緩繳政策的企業(yè),點擊【我要辦稅】-【一般退(抵)稅管理】-【退抵稅費申請】,進入退稅界面填寫信息,申請退抵稅(費)方式選擇“退稅”。
(2)享受緩繳政策的企業(yè),如果匯算清繳可退稅款大于2021年四季度緩繳稅款,則選擇退稅更為有利,抵減緩繳稅款后的剩余稅款辦理退稅。點擊【我要辦稅】-【一般退(抵)稅管理】-【退抵稅費申請】,進入退稅界面填寫信息,申請退抵稅(費)方式選擇“先抵后退”。
(3)享受緩繳政策的企業(yè),如果匯算清繳可退稅款小于2021年四季度緩繳稅款,則可選擇暫不辦理退稅,待2022年10月,先申請抵減退稅后,將剩余的2021年四季度緩繳稅款繳納入庫。
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