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其他債權(quán)投資怎么重分類(其他債權(quán)投資重分類的會(huì)計(jì)處理)

日期:2023-04-18 17:18:18      點(diǎn)擊:

其他債權(quán)投資重分類的會(huì)計(jì)處理如下:

其他債權(quán)投資(綜債)可重分類為債權(quán)投資(攤)和交易性金融資產(chǎn):

1、其他債權(quán)投資(綜債)重分類為債權(quán)投資(攤)

借:債權(quán)投資——成本/利息調(diào)整/應(yīng)計(jì)利息 (一一對(duì)應(yīng),對(duì)著轉(zhuǎn),利息調(diào)整余額可能在借 方也可能在貸方,此處為方便理解)

貸:其他債權(quán)投資——成本/利息調(diào)整/應(yīng)計(jì)利息

借:其他綜合收益 (債權(quán)投資沒有公允價(jià)值變動(dòng)這個(gè)明細(xì)科目,反向結(jié)轉(zhuǎn),余 額消掉,就相當(dāng)于從來沒有過公允價(jià)值變動(dòng))

貸:其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)

借:其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備

貸:債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

第一步:將相同的三個(gè)明細(xì)科目一一對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn);第二步:債權(quán)投資沒有公允價(jià)值變動(dòng),反向把余額消掉,相當(dāng)于從未有過公允價(jià)值變動(dòng);第三步:結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備,轉(zhuǎn)入相對(duì)應(yīng)的科目

2、其他債權(quán)投資(綜債)重分類為交易性金融資產(chǎn)

借:交易性金融資產(chǎn) (公允價(jià)值)

貸:其他債權(quán)投資——成本/利息調(diào)整/應(yīng)計(jì)利息 /公允價(jià)值變動(dòng) (賬面價(jià)值)

公允價(jià)值變動(dòng)損益 (公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差,可借可貸)

借:其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備 計(jì)提的減值準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)至公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

借:其他綜合收益——公允價(jià)值變動(dòng) (其他債權(quán)投資第四個(gè)明細(xì)科目產(chǎn)生的相對(duì)應(yīng)的 其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)至公允價(jià)值變動(dòng)損益)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

第一步:借方交易性及金融資產(chǎn)按公允價(jià)值入賬,貸方結(jié)轉(zhuǎn)其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值 (4個(gè)明細(xì)),差計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,此處可借可貸;第二步、因交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值準(zhǔn)備,只有兩個(gè)明細(xì)科目,此處計(jì)提的減值準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)至公允價(jià)值變動(dòng)損益 ;第三步、 相對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的其他綜合收益也轉(zhuǎn)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

還在搞不明白其他債權(quán)投資怎么重分類原理的,希望能對(duì)你有所幫助。

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本文來源:http://m.jrao.cn/baike/21050.html

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